一、目前銀行內(nèi)控建設(shè)中存在的問題
1。真正意義上的商業(yè)銀行運(yùn)行體制尚未完全建立，包括內(nèi)控建設(shè)在內(nèi)的體制改革并未到位，約束機(jī)制不健全，傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)和行為方式還有較大的慣性，在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，冒險(xiǎn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)而視風(fēng)險(xiǎn)控制為羈絆的想法和做法依然存在。
2。內(nèi)控系統(tǒng)的建立和執(zhí)行都需要成本，所以在宏觀考慮體系建設(shè)和具體內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)上必然要考慮其適當(dāng)?shù)亩龋骖櫣ぷ餍屎徒?jīng)濟(jì)效益，當(dāng)內(nèi)控建設(shè)還沒有完全達(dá)到這個(gè)要求時(shí)，容易被以強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展為名，使一些內(nèi)控制度落實(shí)不到位。
3。部分從業(yè)人員特別是基層行的從業(yè)人員，素質(zhì)不能適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要，知識(shí)結(jié)構(gòu)陳舊，對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不清晰，意識(shí)淡薄，在推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)的過程中缺乏主動(dòng)性和積極性。
但是也應(yīng)該看到，通過各類風(fēng)險(xiǎn)的暴露和一系列金融案件的發(fā)生，商業(yè)銀行的各級(jí)管理層對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制已形成了一定的共識(shí)，加強(qiáng)了這方面的研究，并形成了相關(guān)理論基礎(chǔ)，法規(guī)制度體系建設(shè)和內(nèi)部控制的基本框架已初步形成。同時(shí)國(guó)外商業(yè)銀行經(jīng)過長(zhǎng)期積累而形成的現(xiàn)代管理理論與方法以及內(nèi)控建設(shè)方面取得的成果成為我們可供借鑒的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。特別是近年來，各級(jí)金融機(jī)構(gòu)在防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高管理水平的實(shí)踐中也已積累了一定的寶貴經(jīng)驗(yàn)，這些因素為我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)提供了有利的現(xiàn)實(shí)條件。
二、完善銀行內(nèi)控管理的措施
1。樹立防患于未然的意識(shí)。內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救向事前防范轉(zhuǎn)變，突出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和快速反應(yīng)機(jī)制。要在各級(jí)人員當(dāng)中牢固樹立起防患于未然的內(nèi)部控制意識(shí)，抓內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、保安全不僅在領(lǐng)導(dǎo)而且要在全體職工中經(jīng)常灌輸。當(dāng)發(fā)現(xiàn)端倪時(shí)就要敲警鐘，使所有人員始終繃緊風(fēng)險(xiǎn)這根弦，同時(shí)要把內(nèi)部控制的建設(shè)作為衡量各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)基層的檢查和考核，防止出現(xiàn)上、下級(jí)對(duì)內(nèi)控重視程度不對(duì)稱，下級(jí)執(zhí)行上級(jí)指示時(shí)發(fā)生敷衍了事、走形式的現(xiàn)象。
2。重視制度設(shè)計(jì)和體系建設(shè)。內(nèi)部控制系統(tǒng)主要包括設(shè)計(jì)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)、改進(jìn)四個(gè)環(huán)節(jié)，制度設(shè)計(jì)作為這個(gè)循環(huán)系統(tǒng)中的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，有著重要的作用，要使內(nèi)部控制落實(shí)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度之中，實(shí)現(xiàn)從“人治”向“法治”的轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行充分研究，建立起全面的內(nèi)控制度體系。通常情況下，一個(gè)完整的商業(yè)銀行內(nèi)控制度的框架至少應(yīng)該涵蓋以下系統(tǒng)，如授權(quán)管理系統(tǒng)、人事監(jiān)察系統(tǒng)、安全保衛(wèi)系統(tǒng)、財(cái)會(huì)核算系統(tǒng)、授信管理系統(tǒng)、資金計(jì)劃系統(tǒng)、清算風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)、中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)、柜員操作服務(wù)系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)等，同時(shí)在對(duì)內(nèi)控制度的制定、評(píng)價(jià)、修改都要在程序上予以明確，要規(guī)范程序，明確權(quán)限，以增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。基層行在建立自己的內(nèi)控制度體系時(shí)，應(yīng)充分考慮統(tǒng)一性和可操作性的問題，既要與上級(jí)行的制度建設(shè)協(xié)調(diào)一致又要結(jié)合自己的特點(diǎn)制定出具體的業(yè)務(wù)工作流程和崗位職責(zé)、實(shí)現(xiàn)崗位、工序間的制約。較好的辦法是在對(duì)上級(jí)制定的制度進(jìn)行歸納和整理的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)充和完善，從而形成符合自身需要的、操作性強(qiáng)的內(nèi)控制度體系。3。完善法人治理結(jié)構(gòu)，推進(jìn)組織制度創(chuàng)新，增強(qiáng)組織控制力度。商業(yè)銀行應(yīng)建立起產(chǎn)權(quán)清晰、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，建立決策層、管理層、經(jīng)營(yíng)層、監(jiān)督層、保障層的組織機(jī)構(gòu)。通過良好治理機(jī)制的建立，從運(yùn)行體制上保障內(nèi)部控制的健康實(shí)施。組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上應(yīng)減少管理層次，縮短管理半徑，完善一級(jí)法人制度，強(qiáng)化一級(jí)分行的調(diào)控職能，明確二級(jí)分行的經(jīng)營(yíng)主導(dǎo)地位。要制定科學(xué)民主的決策程序，健全法人授權(quán)體系，各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。建立內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和處罰機(jī)制，強(qiáng)化稽核部門在組織體系中的地位和作用。在基層行應(yīng)該按照扁平化管理的要求，通過民主決策、合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)、調(diào)整內(nèi)部機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍等手段，以達(dá)到充分發(fā)揮各部門的配合協(xié)調(diào)和互相制約作用。
4。健全和完善內(nèi)部稽核監(jiān)督體系�；吮O(jiān)督部門在組織體系上應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性，在處理與被稽核監(jiān)督對(duì)象的關(guān)系上具有超脫性，在稽核查處工作上具有權(quán)威性，能夠有通暢的渠道讓其真實(shí)反映發(fā)現(xiàn)的問題，起到監(jiān)督制衡作用。同時(shí)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，擴(kuò)大內(nèi)部稽核監(jiān)察工作的范圍、內(nèi)容和權(quán)限，緊緊圍繞怎樣提高金融資產(chǎn)質(zhì)量，防范金融風(fēng)險(xiǎn)等問題開展績(jī)效稽核，稽核監(jiān)察的內(nèi)容要由單一的合規(guī)性稽核監(jiān)督，擴(kuò)大為風(fēng)險(xiǎn)稽核、效益稽核、人事稽核、制度稽核。
5。加大技術(shù)手段在內(nèi)部控制中的應(yīng)用。技術(shù)手段是一種量化的、科學(xué)的模型和公式，它能有效地避免由于人為因素而造成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和判斷上的失誤。充分和正確地運(yùn)用技術(shù)手段，對(duì)諸如財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、授信風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等業(yè)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和快速反應(yīng)能夠起到很好的作用，對(duì)人事監(jiān)察、安全保衛(wèi)等管理性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別判斷也有一定的輔助作用。國(guó)際先進(jìn)的銀行，創(chuàng)造了很多先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警技術(shù)手段，我們應(yīng)博取眾家之長(zhǎng)，創(chuàng)造符合我國(guó)特點(diǎn)的模式并加以運(yùn)用，使之成為我國(guó)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)中標(biāo)準(zhǔn)明確的剛性手段，盡量減少人為控制引發(fā)的不確定性。
6。理性地處理好內(nèi)部控制和發(fā)展的關(guān)系。業(yè)務(wù)沒有發(fā)展，盲目的控制風(fēng)險(xiǎn)，那才是最大的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制的最終目標(biāo)是使風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)樾б妗?nèi)控和發(fā)展是對(duì)立的統(tǒng)一，一個(gè)有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)必將有利于業(yè)務(wù)發(fā)展和管理水平的提高。當(dāng)然要處理好這兩者的關(guān)系，還需要我們觀念的轉(zhuǎn)變、理論的創(chuàng)新、制度的創(chuàng)新、管理的創(chuàng)新以及人員素質(zhì)的提高，這對(duì)我國(guó)金融事業(yè)的發(fā)展和建設(shè)中國(guó)和諧社會(huì)將起到舉足輕重的作用。
