兩會(huì)關(guān)于個(gè)人所得稅起征點(diǎn)制度調(diào)整最新消息

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每到兩會(huì),總有代表主張要繼續(xù)提升個(gè)稅起征點(diǎn)。宗慶后代表曾表示要連續(xù)五年提案建議提高起征點(diǎn)到5000元。今年,董明珠代表更是建議要將起征點(diǎn)提升到10000元。這些代表言之鑿鑿,說提高起征點(diǎn)可以減輕工薪階層的負(fù)擔(dān),縮小貧富差距。不同來源的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)也都表明,反映貧富差距的基尼系數(shù)在中國(guó)已經(jīng)超過0.45,長(zhǎng)期高于國(guó)際警戒線。

但是,通過提升個(gè)人所得稅起征點(diǎn)真的能夠縮小貧富差距嗎?會(huì)不會(huì)是好心辦壞事呢?

根據(jù)目前的稅收和社保規(guī)定,如果一位在北京工作的居民稅前月收入為5000元,那么他在扣除“五險(xiǎn)一金”和個(gè)人所得稅之后的稅后收入為3875.39元。但在這繳納的1124.61元稅費(fèi)和社保費(fèi)中,個(gè)人所得稅僅占11.61元,差不多只有1%,社保費(fèi)則占到了99%。

我國(guó)的社保費(fèi)種類繁多,大致包含養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金,稱為“五險(xiǎn)一金”。北京市規(guī)定個(gè)人需繳納稅前收入的8%作為養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),2%為醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),12%為住房公積金,0.2%為失業(yè)保險(xiǎn)金。這林林總總加在一起就超過1000元了。

假設(shè)個(gè)稅起征點(diǎn)從目前的3500元提升到5000元,那么這位居民每個(gè)月可以節(jié)省的稅收僅僅11.61元,還不夠從國(guó)貿(mào)坐到天通苑北的兩次地鐵錢。

我們?cè)賮砜纯锤呤杖肴巳骸H绻晃槐本┚用竦亩惽霸率杖霝?0萬(wàn)元的話,他在扣除五險(xiǎn)一金”和個(gè)人所得稅之后的稅后收入則為68165.17元。稅費(fèi)和社保費(fèi)加在一起占31834.83元。這之中28353.32元是他的個(gè)人所得稅,占大約90%。社保費(fèi)則只占大約10%,即3481.52元。

剛才不是說個(gè)人需要繳納稅前收入的一定比例作為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)嗎?為什么高收入人群繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)那么少呢?原因在于北京市還規(guī)定,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)不能超過北京市月社會(huì)平均工資的3倍。這也就是說,即便收入再高,高收入者所需要繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)也有“封頂線”。

假設(shè)個(gè)稅起征點(diǎn)從目前的3500元提升到5000元,那么這位高收入居民每個(gè)月可以節(jié)省的稅收達(dá)675元。雖然這個(gè)數(shù)字對(duì)高收入者所繳納的個(gè)稅總額來說不算什么,但卻也已經(jīng)是月收入5000元居民所節(jié)稅額度的六十多倍了。

由這些計(jì)算可知,工薪階層的負(fù)擔(dān)主要在于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),提升個(gè)稅起征點(diǎn)對(duì)于低收入者的稅收負(fù)擔(dān)減輕而言幾乎無(wú)關(guān)痛癢。如果個(gè)稅起征點(diǎn)繼續(xù)提升,低收入者增加的稅后收入要少于高收入者,貧富差距非但沒有縮小,反而增加了。

據(jù)媒體報(bào)道,董明珠代表呼吁“應(yīng)該讓有錢人多交稅,縮小貧富差距”,“年收入100萬(wàn)者就該交50萬(wàn),而5萬(wàn)元收入的就不該交稅”,但計(jì)算卻表明,僅僅提升個(gè)稅起征點(diǎn)并不能達(dá)成她的愿望,貧富差距沒有縮小反而增加,可謂是好心辦了壞事。

一是要降低薪金所得適用稅率,增加財(cái)產(chǎn)性收入(如房租收入)適用稅率,因?yàn)楦蝗丝偸杖胫胸?cái)產(chǎn)性收入的比重遠(yuǎn)高于其他人。中等收入階層,如只有自住房則無(wú)需交稅。根據(jù)北京市目前的規(guī)定,房屋租金所得稅率和營(yíng)業(yè)稅率加起來僅有5%。即便通過出租大面積住房,租金月入超過10萬(wàn),也僅需繳納5%的稅收。相比而言,薪金所得超過5000元的部分,適用的所得稅率就已經(jīng)是10%了。

二是要開征房地產(chǎn)(持有)稅,特別是對(duì)持有多套大面積住房的富人征稅。紅得發(fā)紫的《21世紀(jì)的資本論》中建議的“全球資本稅”也包含按照房地產(chǎn)市價(jià)計(jì)征的累進(jìn)稅。

三是要真正發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)調(diào)節(jié)貧富的功能,審慎考慮封頂線的設(shè)置。

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