在3月7日十二屆全國人大五次會議舉行的記者會上，財政部部長肖捷回應(yīng)個稅改革等熱點話題。出席兩會的代表委員和會外專家也對此建言獻策。
2017年兩會個稅改革熱點解讀
個稅改革新政策及新方案【全文】正在設(shè)計論證中
個人所得稅改革涉及到千家萬戶，關(guān)系到每個納稅人的切身利益。對于這項改革，財政部和有關(guān)方面高度重視。肖捷透露，目前個人所得稅的改革新政策及新方案【全文】正在研究設(shè)計和論證中，總的思路是個人所得稅改革要從中國的實際出發(fā)，實行綜合與分類相結(jié)合，方案總體設(shè)計、實施分步到位，逐步建立起適合我國國情的個人所得稅制。
完善糧食價格政策
要穩(wěn)住地方政府重農(nóng)抓糧和廣大農(nóng)民務(wù)農(nóng)種糧的積極性，要完善糧食價格政策，健全生產(chǎn)者補貼制度，給種糧農(nóng)民以適當(dāng)補貼。發(fā)展糧食適度規(guī)模經(jīng)營，讓種糧的人有賬算。同時，要完善主產(chǎn)區(qū)利益補償機制，重點加大對產(chǎn)糧大縣的獎補力度，讓地方發(fā)展糧食生產(chǎn)不吃虧。
繼續(xù)給企業(yè)減負(fù)
在3500億元減稅方面，具體舉措包括增值稅的稅率檔次由4檔減并至3檔;享受減半征收的企業(yè)所得稅優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)年應(yīng)納稅所得額提高至50萬元;科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例由50%提高到了75%;6項去年底已經(jīng)到期的稅收優(yōu)惠政策今年將繼續(xù)實施。
在2000億元減費方面，財政部將全面清理規(guī)范政府性基金，包括取消城市公用事業(yè)附加等基金，授權(quán)地方政府自主減免部分基金，全國政府性基金還剩21項。二是取消或停征35項涉企行政事業(yè)性收費，中央涉企收費項目減少一半以上，還剩33項;進一步清理規(guī)范經(jīng)營服務(wù)性收費;適當(dāng)降低“五險一金”有關(guān)繳費比例。
提升空域利用率
空域是重要的國家資源，應(yīng)當(dāng)?shù)玫胶侠�、充分、有效的利用。�?dāng)前，中國正處于由民航大國向民航強國邁進的關(guān)鍵時期，全世界每年進行跨境旅行的旅行者一半以上由航空運輸，空域利用率的高低直接影響著一個國家或者地區(qū)民航運輸業(yè)的發(fā)展水平。
兩類女性的就業(yè)創(chuàng)業(yè)需要被重視
有兩類人的就業(yè)需要重視，一是農(nóng)村中留守下來的女性，對這部分人的生活和就業(yè)、創(chuàng)業(yè)，政府應(yīng)該在培訓(xùn)、貸款等多個方面要更加重視。另一類是女研究生的就業(yè)、創(chuàng)業(yè)問題。今年的政府工作報告提到，要提高博士研究生國家助學(xué)金補助標(biāo)準(zhǔn)。
相關(guān)焦點解讀
焦點1：個稅免征額會提高嗎?
回應(yīng)：根據(jù)消費水平綜合測算，“該提高就提高”
個稅免征額是否會上調(diào)?肖捷表示，改革新政策及新方案【全文】將根據(jù)居民消費水平等因素進行綜合測算，確定是否提高免征額，該提高就提高。
根據(jù)目前個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得中，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額，也就是俗稱的3500元個稅起征點。
“新華視點”記者采訪了解到，自2006年1月我國將個稅免征額從800元調(diào)整為1600元以來，12年來還經(jīng)歷兩次上調(diào)：2008年上調(diào)到2000元，2011年上調(diào)為3500元。
一些代表委員表示，我國個稅免征額的調(diào)整主要考慮通貨膨脹等因素導(dǎo)致的生活成本上升，隔幾年相機調(diào)整。當(dāng)前考慮對免征額進行調(diào)整有必要性。
上海財經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長胡怡建表示，個稅改革涉及千家萬戶，社會對改革也有預(yù)期。但是個稅改革相對復(fù)雜，需要穩(wěn)步推進。
焦點2：勞動收入相同來源不同能否統(tǒng)一稅負(fù)?
回應(yīng)：工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬等，實行按年匯總納稅
工資薪金、稿酬等勞動所得個稅征收調(diào)整，一直備受關(guān)注。全國政協(xié)委員張抗抗曾多年關(guān)注作家稿酬等個人所得稅政策問題。她認(rèn)為，工資薪金個稅起征點一再調(diào)整，而同樣作為勞動收入的稿酬征稅方式卻未變化，降低了以稿酬為主要收入的作家收入水平。
肖捷在記者會上表示，個稅改革基本考慮將部分收入項目，比如工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬等，實行按年匯總納稅。
根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，工資薪金、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營、勞務(wù)報酬、稿酬、財產(chǎn)租賃等11項所得應(yīng)納個人所得稅。工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬等都是勞動所得，其中工資薪金按月征收，勞務(wù)報酬和稿酬則按次征收。
“新華視點”記者采訪發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行將勞動收入分類征收，容易出現(xiàn)兩個人勞動收入相同，只是由于收入來源不同導(dǎo)致的稅負(fù)不同問題。比如，有的務(wù)工人員收入主要靠勞務(wù)報酬，繳稅稅率為20%;有些群體收入來源多樣，不僅每項都能有免征額，而且工資薪金也能享受遞進稅率等更多實惠。
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌表示，將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬等項目合并征收，按年匯總納稅，還可解決按次征收或按月征收所帶來的某次或某月收入偏高、加重整體稅負(fù)過高現(xiàn)象，能夠真正發(fā)揮個稅調(diào)節(jié)收入分配的作用。
焦點3：哪些家庭日常開支能抵扣?
回應(yīng)：考慮有關(guān)“兩孩”家庭的教育等支出納入專項扣除
哪些日常開支能夠納入專項扣除領(lǐng)域，是個稅改革的關(guān)注點之一。北京市居民黃斌近期一直在考慮是否要兩孩，他的一大顧慮是，家里多了一個孩子的撫養(yǎng)開支，個稅負(fù)擔(dān)卻無法相應(yīng)減輕，負(fù)擔(dān)加重。
肖捷說，個稅改革還將適當(dāng)增加與家庭生計相關(guān)的專項開支扣除項目，考慮有關(guān)“兩孩”家庭的教育等支出，進一步減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。
“過去，考慮個稅的免征額主要是基于吃穿用開支。”胡怡建表示，現(xiàn)在，教育、住房、醫(yī)療等方面也成為基本生活開支的常規(guī)項目。因此，這些家庭開支也應(yīng)逐步納入專項開支扣除項目范圍。
專家介紹，專項開支扣除是在計算個人應(yīng)繳納個人所得稅數(shù)額時，將相應(yīng)專項開支數(shù)額在稅基中扣除，從而減少納稅額度。
張斌說，哪些家庭開支應(yīng)該納入專項扣除領(lǐng)域，應(yīng)該充分考慮政策受益面的公平性、稅收征管可行性等綜合要素。從現(xiàn)有情況來看，孩子撫養(yǎng)開支費用扣除是相對最為緊迫、也最為可行的專項抵扣項目。
中山大學(xué)財稅系教授林江說，實施個稅綜合征收后，將要對納稅人納稅方式與稅務(wù)部門征管方式進行較大改變。對納稅人而言，將要從現(xiàn)行的“代繳代扣”，改為個人申報，需要匯總填報收入與納入專項開支扣除的相關(guān)信息，并接受稅務(wù)機關(guān)核查。
焦點4：推進個稅改革還需要哪些配套?
回應(yīng)：掌握涉稅信息、相應(yīng)修改稅法
肖捷表示，從國際經(jīng)驗來看，實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，增加稅前扣除的一些專項項目，需要相對成熟的社會配套條件。
對此，專家和代表委員指出，個稅改革還需要做好法律修訂、信息共享、誠信體系完善等配套工作。
首先是法律修訂。肖捷表示，按照稅收法定的原則，個人所得稅改革新政策及新方案【全文】研究制定之后，還需要相應(yīng)地修改稅法，并提請全國人大常委會審議。
其次是信息共享。林江舉例說，納稅人的工薪收入、財產(chǎn)收益、家庭成員情況等信息分屬不同部門掌握，只有實現(xiàn)跨部門、跨地區(qū)的涉稅信息聯(lián)網(wǎng)，才能建立健全自然人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)，為個稅改革全面落實打好基礎(chǔ)。
專家指出，改革還需要社會誠信體系的完善作為重要支撐。例如，一個納稅人的房產(chǎn)出租，如果不去登記備案，只是私下進行現(xiàn)金交易，稅務(wù)等部門就難以掌握信息，如果個人不申報，其偷稅漏稅也難以發(fā)現(xiàn)。
全國人大代表金碩仁等認(rèn)為，要提高稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)分析、調(diào)查能力，更要充分發(fā)揮誠信體系的約束作用，一旦發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅應(yīng)采取更為嚴(yán)厲的懲罰性舉措，壓縮偷稅漏稅的空間。
