悉，此次全國(guó)稅法知識(shí)競(jìng)賽由中央統(tǒng)戰(zhàn)部八局、共青團(tuán)中央青年發(fā)展部、國(guó)家稅務(wù)總局稅收宣傳中心指導(dǎo)，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師同心服務(wù)團(tuán)主辦，競(jìng)賽個(gè)人初賽內(nèi)容以稅法知識(shí)為主，以相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)等內(nèi)容為輔;個(gè)人復(fù)賽、個(gè)人決賽與團(tuán)體賽內(nèi)容涵蓋稅法、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)等知識(shí)。競(jìng)賽時(shí)間為2017年4月??9月，獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置個(gè)人獎(jiǎng)、團(tuán)體獎(jiǎng)、組織獎(jiǎng)。獲獎(jiǎng)選手、獲獎(jiǎng)單位均頒發(fā)《全國(guó)稅法知識(shí)競(jìng)賽獲獎(jiǎng)證書(shū)》和獎(jiǎng)金。
流轉(zhuǎn)稅
1.下列收入中免征營(yíng)業(yè)稅的有(農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲(chóng)害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi))。
2.對(duì)高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，免征(營(yíng)業(yè)稅)。
3.自2011年1月27日起個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)(超過(guò)5年(含5年))的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。
4.自2012年1月1日起，對(duì)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，按期納稅的，湖南省起征點(diǎn)提高到月?tīng)I(yíng)業(yè)額(20000元)。
5.對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車(chē)輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按(3%)的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
6.下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍不正確的是(非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅)。
7.湖南省娛樂(lè)業(yè)中高爾夫球(高爾夫練習(xí)場(chǎng)除外)的營(yíng)業(yè)稅稅率為(10%)。
8.《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》從(2009年1月1日)開(kāi)始施行。
9.單位將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅說(shuō)法正確的是(視同發(fā)生應(yīng)稅行為)。
財(cái)產(chǎn)和行為稅
10.下列項(xiàng)目中免納房產(chǎn)稅的有(政府辦公用房)。
11.在長(zhǎng)沙市購(gòu)買(mǎi)商品房，自(1月1日)起，由購(gòu)房者直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納契稅。
12.下列項(xiàng)目中屬于應(yīng)納契稅的有(承受?chē)?guó)有土地使用權(quán))。
13.新購(gòu)置的車(chē)船，納稅人應(yīng)當(dāng)自購(gòu)置之日起(60日內(nèi))申報(bào)繳納或者經(jīng)由扣繳義務(wù)人代收代繳車(chē)船稅。
14.對(duì)于按《繼承法》規(guī)定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬，(不征收)契稅。
15.對(duì)于同一種憑證需要頻繁貼花的，納稅人若根據(jù)實(shí)際情況選擇按期匯總繳納方式的，印花稅繳納方式一經(jīng)選定，(一年內(nèi))不得改變。
16.(與房屋緊密相連的長(zhǎng)廊)建筑物，屬于房產(chǎn)稅應(yīng)稅范圍。
17.房產(chǎn)稅的免稅優(yōu)惠，包括(1、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)2、除個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅試點(diǎn)城市外，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)
3、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)
4、由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn))。
18.占用(荒山)土地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，不征收耕地占用稅。
19.對(duì)城鎮(zhèn)居民因房屋拆遷重新購(gòu)置住房的，購(gòu)房成交價(jià)格不超過(guò)貨幣補(bǔ)償?shù)?免征)契稅。
20.湖南省契稅稅率為(4%)。
21.湖南省對(duì)于應(yīng)稅房屋的房產(chǎn)稅，依照房產(chǎn)原值一次扣除(20%)后的余值計(jì)算。
22.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按(1%)稅率征收契稅。
23.對(duì)家庭唯一住房認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是(個(gè)人及其家庭成員有住房，只購(gòu)買(mǎi)一套非住房的)。
24.(財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù))免納印花稅
25.在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的(免征)契稅。
26.(貨物運(yùn)輸合同)，按萬(wàn)分之五稅率征收印花稅。
27.對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，是(納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%)。
28.資源稅納稅人不能按固定期限計(jì)算納稅，其納稅期限按(次)計(jì)算納稅。
29.車(chē)船可以免征車(chē)船稅的是(捕撈、養(yǎng)殖漁船;軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船;警用車(chē)船;)
企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅
30.下列稅種采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是(個(gè)人所得稅)。
31.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為(25%)。
32.對(duì)個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給(百分之二)的手續(xù)費(fèi)。
33.企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入、扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)的稅務(wù)處理的具體辦法，由(國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén))規(guī)定。
34.所得中，適用于個(gè)人所得稅加成征稅規(guī)定的是(勞務(wù)報(bào)酬)。
35.個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月(15日)內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。
36.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以(每次收入額)為個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。
37.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入(15%)的部分，準(zhǔn)予扣除。
38.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，個(gè)人所得稅稅率為(3%-45%)。
39.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,以(扣繳義務(wù)人所在地)為納稅地點(diǎn)。
40.我國(guó)企業(yè)所得稅適用的稅率屬于(比例稅率)。
41.代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的個(gè)人，按開(kāi)票金額(1.5%
)預(yù)征個(gè)人所得稅。
42.企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳期限內(nèi)發(fā)放且屬于匯算清繳年度應(yīng)負(fù)擔(dān)的合理的(工資薪金支出)，可認(rèn)定為納稅年度實(shí)際發(fā)生，在其所屬納稅年度可以稅前扣除。
43.企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為(2年(含))。
44.高新技術(shù)企業(yè)提交資格復(fù)審的期限是資格期滿(mǎn)前(3個(gè)月)。
45.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的因地震災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失，(可以)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
46.個(gè)人所得中，可以免納個(gè)人所得稅的是(保險(xiǎn)賠款)。
47.企業(yè)所得稅收入總額中的不征稅收入為(財(cái)政撥款)。
48.湖南省對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬的勞動(dòng)所得暫(減征80%)的個(gè)人所得稅。
49.對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征(個(gè)人所得稅)。
50.關(guān)于企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，取得所得的個(gè)人應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅，正確的說(shuō)法有1.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅;2.企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅;3.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅
51.個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“(財(cái)產(chǎn)租賃所得)”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
52.離退休人員從原任職單位取得的各類(lèi)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，應(yīng)在減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“(工資、薪金所得)”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
53.個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY(3倍數(shù)額以?xún)?nèi))的部分,免征個(gè)人所得稅。
54.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用(5年以上)，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。
55.殘疾人個(gè)人取得的所得，可減征個(gè)人所得稅的是(特許權(quán)使用費(fèi)所得)。
56.2013年5月17日長(zhǎng)沙市地方稅務(wù)局對(duì)實(shí)行核定征收的個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、承包承租經(jīng)營(yíng)者以及獨(dú)資、合伙企業(yè)自然人投資者個(gè)人所得稅預(yù)征率進(jìn)行調(diào)整，(出租車(chē)行業(yè)：0.7%;娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、文化體育業(yè)：1.2%;其他行業(yè)：1.2%)
57.下列不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象的是(出版圖書(shū)收入;股息、紅利收入;勞務(wù)報(bào)酬收入)
58.在進(jìn)行個(gè)人所得稅年所得12萬(wàn)元以上自行納稅申報(bào)時(shí)，關(guān)于“工資、薪金所得”的說(shuō)法是(未減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的收入額;包含與任職、受雇有關(guān)的各種所得;剔除“三險(xiǎn)一金”以后的余額。)
規(guī)費(fèi)
59.繳納義務(wù)人按每月全部職工工資總額的(2%)向工會(huì)撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)(籌備金)。
60.繳納義務(wù)人應(yīng)及時(shí)向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)(籌備金)登記手續(xù)，并于(每月15日)前向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)(籌備金)。
61.用人單位應(yīng)當(dāng)按照不低于本單位在職職工總數(shù)(1.5%)的比例安排殘疾人就業(yè)。
62.用人單位安排盲人或者一級(jí)肢體殘疾人就業(yè)的，每安排1人作為(2人)計(jì)算殘疾人就業(yè)保障金。
63.用人單位逾期不繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由征收部門(mén)責(zé)令限期繳納，并從欠繳之日起按日加收(千分之五)的滯納金;拒不繳納的，依法追繳。
64.每年(7月1日至10月31日)為地稅部門(mén)代征殘疾人就業(yè)保障金的時(shí)間。
65.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，按生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入的(0.6‰)繳納水利建設(shè)基金。
66.教育費(fèi)附加，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的(消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅)的稅額為計(jì)征依據(jù)。
67.現(xiàn)行的地方教育附加的征收率是(2%)。
68.價(jià)格調(diào)節(jié)基金從(2011年12月1日)開(kāi)始征收。
69.價(jià)格調(diào)節(jié)基金以繳納義務(wù)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，征收率為(1%)。
70.企業(yè)單位繳納義務(wù)人月實(shí)際繳納“三稅”不足(3000元)的，免征價(jià)格調(diào)節(jié)基金。
征收管理和發(fā)票
71.申請(qǐng)稅收優(yōu)惠權(quán)屬于納稅人的權(quán)利。
72.對(duì)未辦理稅務(wù)登記的，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人稅款征收時(shí)，首先的程序是(核定應(yīng)納稅額)。
73.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)(三個(gè)月)。
74.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在(15日內(nèi))書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。
75.自(2013年1月1日)起，取消稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)。
76.納稅人被列入非正常戶(hù)超過(guò)(三個(gè)月)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。
77.違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款(1倍以下)的罰款。
78.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限為(不得超過(guò)1年)。
79.發(fā)票存根聯(lián)的保存期限為(5年)。
80.2月21日，印發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)〈國(guó)務(wù)院關(guān)于取消和下放一批行政審批項(xiàng)目的決定〉的通知》，取消(4項(xiàng))涉稅行政審批項(xiàng)目。
81.1月1日起，湖南省對(duì)個(gè)人出租住房取得的月租金收入在20000元以下的，按(5%)的綜合征收率計(jì)征稅費(fèi)。
82.1月1日起，湖南省對(duì)個(gè)人出租住房取得的月租金收入在20000元(含)以上的，按(7.65%)的綜合征收率計(jì)征稅費(fèi)。
83.在長(zhǎng)沙市房屋出租人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處(2000元以下)的罰款。
84.長(zhǎng)沙市地方稅務(wù)局研究決定從(1月1日)起取消發(fā)票有獎(jiǎng)活動(dòng)。
85.對(duì)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處(1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下)的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。
86.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到(5年)。
87.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處(10000元以下)的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處10000元以上50000元以下的罰款。
納稅服務(wù)
88.長(zhǎng)沙市地方稅務(wù)局精心推出的“六個(gè)一”納稅服務(wù)平臺(tái)是指實(shí)體辦稅服務(wù)廳、自助辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站、12366熱線(xiàn)和(納稅人學(xué)校)。
89.長(zhǎng)沙市地方稅務(wù)局于(4月1日)在全市范圍內(nèi)推行360辦稅服務(wù)模式，地稅機(jī)關(guān)將提供全方位、全過(guò)程、全天候的辦稅服務(wù)。
90.長(zhǎng)沙市地稅局推行了360辦稅服務(wù)模式，對(duì)(118項(xiàng))涉稅申請(qǐng)業(yè)務(wù)按照即時(shí)辦結(jié)和限時(shí)辦結(jié)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi)。
91.長(zhǎng)沙市地方稅務(wù)局對(duì)于限時(shí)辦結(jié)的業(yè)務(wù)在各區(qū)縣(市)局、市局直屬局權(quán)限內(nèi)最長(zhǎng)辦結(jié)時(shí)間(不超過(guò)7個(gè)工作日)。
92.湖南省地方稅務(wù)局于(4月1日起)全面推廣應(yīng)用“12666短信服務(wù)平臺(tái)”，為廣大納稅人提供12366短信服務(wù)。
93.長(zhǎng)沙市地方稅務(wù)局決定自(3月22日)零點(diǎn)起，在全市管轄范圍內(nèi)全面推廣應(yīng)用湖南省地方稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。
94.長(zhǎng)沙市地方稅務(wù)局在全市設(shè)有(83)個(gè)辦稅服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，為納稅人提供繳稅、開(kāi)票、涉稅申請(qǐng)等涉稅事項(xiàng)辦理服務(wù)。
95.納稅服務(wù)指數(shù)測(cè)評(píng)工作(每季度)開(kāi)展一次，測(cè)評(píng)結(jié)果在長(zhǎng)沙市地方稅務(wù)局各辦稅服務(wù)廳發(fā)布。
96.長(zhǎng)沙市地方稅務(wù)局稅收宣傳活動(dòng)的主題是(情系民生稅潤(rùn)星城)。
97.長(zhǎng)沙市地方稅務(wù)局?jǐn)y手銀行聯(lián)合推出“稅融通”服務(wù)，為納稅信用好，且連續(xù)2年年納稅額20萬(wàn)元以上企業(yè)提供免擔(dān)保貸款�？梢赞k理“稅融通”業(yè)務(wù)的銀行有招商銀行、光大銀行和(交通銀行)。
98.在長(zhǎng)沙市地方稅務(wù)局各個(gè)辦稅服務(wù)窗口辦理涉稅業(yè)務(wù)，一律不需要提供的資料(身份證復(fù)印件)。
99.對(duì)第一位稅務(wù)受理人員為納稅人的首問(wèn)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)為納稅人做出正確的指引，對(duì)納稅人詢(xún)問(wèn)或反映的問(wèn)題負(fù)責(zé)，稱(chēng)為(首問(wèn)責(zé)任制度)。
100.納稅服務(wù)熱線(xiàn)的電話(huà)號(hào)碼是(12366)。有任何納稅方面的疑難，都可撥打熱線(xiàn)電話(huà)。
101.2013年，長(zhǎng)沙地稅系統(tǒng)(含省直屬局)累計(jì)入庫(kù)各項(xiàng)收入(493.32)億元。
102.2013年地稅系統(tǒng)累計(jì)完成財(cái)政口徑收入占全市財(cái)政總收入(52.68%)
