在中國(guó)財(cái)稅改革歷史中，5月1日注定是一個(gè)值得銘記的日子，已試點(diǎn)四年的營(yíng)改增改革于今天全面推開，昔日地方第一大稅??營(yíng)業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)。
那么，啥是“營(yíng)改增”?取消營(yíng)業(yè)稅對(duì)于咱們老百姓又能帶來哪些好處?中央這一布局對(duì)于我們?nèi)珖?guó)未來的發(fā)展又將帶來哪些變化?認(rèn)真看看，這可是關(guān)系到我們每個(gè)人的錢袋子↓↓↓
啥是營(yíng)改增?
營(yíng)即營(yíng)業(yè)稅，增即增值稅。簡(jiǎn)單地說，就是取消營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅，并將增值稅制度將更加規(guī)范。這可是咱們國(guó)家深化財(cái)稅體制改革的重頭戲。
營(yíng)改增對(duì)咱老百姓有啥影響?
1、二手房交易稅費(fèi)略降低
營(yíng)改增后，百姓最關(guān)注個(gè)人賣房是否要多繳稅?目前，我國(guó)二手房轉(zhuǎn)讓需繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。
國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)汪康稱，過去二手房營(yíng)業(yè)稅的征稅政策和免稅政策這次都平移過來了，過去征營(yíng)業(yè)稅5%，現(xiàn)在改為增值稅還是5%。
舉例
過去5%時(shí)，如果房?jī)r(jià)是100萬(wàn)元的話，100萬(wàn)乘5%，交5萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅;現(xiàn)在如果房?jī)r(jià)還是100萬(wàn)元的話，是100÷(1+5%)×5%=47600元，少交稅2400元(在不考慮城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加情況下)。相當(dāng)于原來營(yíng)業(yè)稅負(fù)擔(dān)是5%，營(yíng)改增以后的稅收負(fù)擔(dān)是4.76%。過去100萬(wàn)是含稅價(jià)，現(xiàn)在增值稅按照不含稅價(jià)來征稅，稅基不一樣，所以個(gè)人營(yíng)改增以后交易二手房稅負(fù)沒有增加，而且還略有降低。
2、旅游產(chǎn)品或更優(yōu)惠了
一大波與百姓生活緊密相連的項(xiàng)目被列入到了免征增值稅行列中，如托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)，養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)，婚姻介紹服務(wù)，殯葬服務(wù)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)，博物館文化館等第一道門票收入、個(gè)人銷售自建自用住房、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)等。方案明確了數(shù)十項(xiàng)項(xiàng)目，保障百姓基本的公共服務(wù)。
而對(duì)于生活服務(wù)業(yè)從原來5%營(yíng)業(yè)稅變?yōu)?%增值稅，中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)學(xué)術(shù)委員汪蔚青認(rèn)為，由于有進(jìn)項(xiàng)抵扣，行業(yè)稅負(fù)仍有可能下降。此外，由于餐飲、美容、酒店等年銷售額未超500萬(wàn)元的小微企業(yè)占比較大，這些小規(guī)模納稅人將按3%的征收率簡(jiǎn)易征稅，低于原先營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)。
何為進(jìn)項(xiàng)抵扣?
舉例
比方說，一家餐館本月的銷售額為5萬(wàn)元，如按照營(yíng)業(yè)稅5%繳稅，該餐館要繳納2500元稅款。營(yíng)改增后，該餐館的5萬(wàn)元銷售額實(shí)際是含稅銷售的，因?yàn)椴宛^采購(gòu)原材料也會(huì)取得相應(yīng)的抵扣憑證，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，假設(shè)這個(gè)餐館的進(jìn)項(xiàng)稅額為1000元，按照新的增值稅稅率，該餐館應(yīng)納增值稅額為50000÷(1+6%)×6%?1000=1830，相比營(yíng)業(yè)稅少交670元稅款。
企業(yè)的稅負(fù)得到緩解的話，一定程度上可以為消費(fèi)者提供更好的服務(wù)，因此生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增之后，老百姓從這些行業(yè)中能獲得更好的服務(wù)，例如美容美發(fā)價(jià)格下降、旅游產(chǎn)品價(jià)值更加優(yōu)惠等等。
除此之外，值得注意的是，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》中明確指出，生活服務(wù)業(yè)中一部分項(xiàng)目免征增值稅，例如養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。這些服務(wù)被免征稅之后，百姓也能從中享受到更高水平、更優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)。
3、個(gè)人貸款影響不會(huì)太大
作為產(chǎn)業(yè)鏈的最上游，金融服務(wù)主要是經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，如貸款服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓等。改革后由原來5%的營(yíng)業(yè)稅率改為6%的增值稅稅率。
有專家認(rèn)為，改革不會(huì)對(duì)金融業(yè)整體稅負(fù)產(chǎn)生重大影響。從營(yíng)業(yè)稅改為增值稅后稅率增加了一個(gè)百分點(diǎn)，但考慮到可抵扣因素，特別是不動(dòng)產(chǎn)抵扣，金融業(yè)稅負(fù)應(yīng)能實(shí)現(xiàn)只減不增。預(yù)期金融機(jī)構(gòu)不會(huì)對(duì)利率或服務(wù)收費(fèi)進(jìn)行重大價(jià)格調(diào)整，對(duì)目前企業(yè)和個(gè)人貸款影響不會(huì)太大。
個(gè)人購(gòu)買金融產(chǎn)品有何影響?
方案還明確一些優(yōu)惠政策，如金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款、國(guó)家助學(xué)貸款、個(gè)人住房貸款都列入免征增值稅的范圍;存款利息、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付等屬于不征收增值稅項(xiàng)目。
專家表示，對(duì)于存款利息和被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，納入了不征收增值稅的范圍。而在過渡政策中，個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅，這意味著個(gè)人買賣股票暫時(shí)不需要繳納增值稅。
4、建筑業(yè)稅負(fù)將得到減輕
營(yíng)改增后，建筑業(yè)一般納稅人將由原先繳納3%的營(yíng)業(yè)稅改為11%的增值稅;小規(guī)模納稅人則按3%的征收率繳納增值稅。在特殊情況下，原本按11%繳納增值稅的一般納稅人也可以按3%征收率征收。這些情況包括，一是以清包工方式提供的建筑服務(wù);二是為甲供工程提供的建筑服務(wù);三是為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)(指合同開工日期在4月30日前)。
建筑業(yè)繳納稅費(fèi)真的提高了嗎?
“雖然相比以前繳納的營(yíng)業(yè)稅，稅率提高了，但繳納的錢更少了，即便使用3%的增值稅，建筑業(yè)的稅負(fù)也將得到減輕�！庇袑＜冶硎�。
舉例
一個(gè)總造價(jià)1000萬(wàn)元的建筑項(xiàng)目，按營(yíng)業(yè)稅3%計(jì)稅，承擔(dān)稅負(fù)30萬(wàn)元;增值稅如果選擇按照3%征收率征收，約需要繳納29萬(wàn)元。
5、企業(yè)購(gòu)置辦公樓成本或?qū)⒔档?/strong>
房地產(chǎn)業(yè)從此前征收5%的營(yíng)業(yè)稅，改為適用11%的增值稅率。人們關(guān)心，買房會(huì)因此降價(jià)嗎?
專家指出，房企成本主要有三大塊：建筑安裝及配套設(shè)施成本、土地出讓成本以及財(cái)務(wù)成本。成本高低直接影響房?jī)r(jià)。建筑業(yè)和金融業(yè)與房地產(chǎn)業(yè)一并納入營(yíng)改增試點(diǎn)，有助于降低蓋房和融資成本。
銀河證券認(rèn)為，實(shí)行“營(yíng)改增”后，可以為多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)減負(fù)。由于營(yíng)業(yè)稅為價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的含稅銷售額，而增值稅為價(jià)外稅，以不含稅的增值部分為計(jì)稅基礎(chǔ)，企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票可以抵稅，解決了生產(chǎn)鏈條中重復(fù)計(jì)稅的問題。
業(yè)內(nèi)人士表示，方案新增“不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅可以在兩年內(nèi)抵扣”政策是最大利好，減稅力度超出預(yù)期。意味著企業(yè)購(gòu)置辦公樓時(shí)成本會(huì)降低，釋放出進(jìn)一步鼓勵(lì)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展、更大力度去庫(kù)存的積極信號(hào)。
營(yíng)改增對(duì)于咱整個(gè)國(guó)家有啥影響?
簡(jiǎn)單來說，營(yíng)改增在我國(guó)全面推開試點(diǎn)后，增值稅作為第一大稅種，所占稅收比例將達(dá)到42%左右，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
比如說，營(yíng)改增的政策取向更強(qiáng)調(diào)推動(dòng)服務(wù)業(yè)特別是研發(fā)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工優(yōu)化，拉長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈，帶動(dòng)制造業(yè)升級(jí)。
據(jù)稅務(wù)部門統(tǒng)計(jì)，營(yíng)改增試點(diǎn)以來，我國(guó)第三產(chǎn)業(yè)增加值占GDP的比重由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%，首次占據(jù)中國(guó)經(jīng)濟(jì)“半壁江山”。2015年底營(yíng)改增試點(diǎn)服務(wù)業(yè)企業(yè)達(dá)到510萬(wàn)戶，是2013年試點(diǎn)企業(yè)數(shù)量的1.35倍，改革成效好于預(yù)期。
新聞多看點(diǎn)
營(yíng)改增各行業(yè)適用稅率
營(yíng)改增過渡方案
中國(guó)政府網(wǎng)4月30日發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)后調(diào)整中央與地方增值稅收入劃分過渡方案的通知》。
通知稱，方案5月1日起執(zhí)行，過渡期暫定2-3年。以為基數(shù)核定中央返還和地方上繳基數(shù)，所有行業(yè)企業(yè)繳納的增值稅均納入中央和地方共享范圍。中央分享增值稅的50%，地方按稅收繳納地分享增值稅的50%。
今日零點(diǎn)一過 開出全國(guó)首張?jiān)鲋刀惏l(fā)票
零點(diǎn)一過，正在北京民族飯店結(jié)賬的溫州商人陳生接過了飯店開出的第一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，令他驚喜的是這張發(fā)票也是營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開后全國(guó)首張?jiān)鲋刀惏l(fā)票。
“這是一個(gè)具有歷史意義的時(shí)刻，標(biāo)志著全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)這場(chǎng)重大稅制改革，在全國(guó)范圍內(nèi)正式實(shí)施了。”現(xiàn)場(chǎng)見證這一時(shí)刻的國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍如是說。
