1. 什么是“五險一金”
“五險”指的是五種保險，即養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險;“一金”指的是住房公積金。
“五險”中，養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險是由用人單位和個人共同繳納保費的，工傷保險和生育保險完全是由用人單位繳納的，個人不需要繳納;而“一金”也是由用人單位和個人共同繳納的。這里要注意的是，“五險”是法定的，而“一金”不是法定的。
在關(guān)于社保公積金的實際操作中，我們會聽到“三險一金”、“四險一金”、“六險二金”等各種不同的說法。“三險一金”，一般會少生育保險和工傷保險;“四險一金”一般會少生育保險;六險二金，一般會多一個“大額補充醫(yī)療保險”和“企業(yè)年金”。近年來，因為企業(yè)少繳納部分社會保險，而造成個人損失的案例也時常見諸于媒體。在此，前程無憂呼吁各位求職者在入職時，除了要細算工資收入，更要抓牢個人應(yīng)得的基本權(quán)益，為自己長遠的職業(yè)生涯乃至更長久的生活打下保障的基礎(chǔ)。
2. “五險一金”的繳納基數(shù)及比例(以北上廣深四大一線城市為例)
說到“五險一金”，我們先要了解兩個基本概念——繳納基數(shù)和繳納比例。無論是社保還是公積金，通用的公式都是：繳費基數(shù)繳費比例=應(yīng)繳費用。
社保的繳費基數(shù)是參保單位和參保職工繳納社會保險費的依據(jù)。職工個人以本人上年度工資收入總額的月平均數(shù)作為本年度的月繳費基數(shù)，其中新進職工以職工本人起薪當月的足月工資收入作為繳費基數(shù)。社保的繳費基數(shù)在每年的1—5月會有所調(diào)整，最低標準是當?shù)芈毠ど夏甓绕骄べY的60%，上限是300%。住房公積金繳費基數(shù)和社保繳費基數(shù)原則上是一樣的。住房公積金繳費基數(shù)在每年7月調(diào)整，最低標準同當?shù)刈畹凸べY標準，上限同社保繳費基數(shù)的上限。
社保和公積金的繳費基數(shù)和比例在全國各地會有所不同，并且，每個用人單位在具體執(zhí)行時，使用的標準和比例也可能有所不同。以下，我們以北上廣深四個一線城市為例，說明用人單位和職工個人繳納社保和公積金的基數(shù)和相應(yīng)比例是怎么計算的。(以下數(shù)據(jù)的有效期截至相關(guān)政策調(diào)整之前。)
2.1 北京
表1：度北京市職工社保和公積金繳納比例一覽
北京市將全市的從業(yè)人員分為六大類，這六大類人群在繳納社保和公積金時，單位和個人各自的比例詳見下表。但北京市農(nóng)民工的社保繳費基數(shù)和比例比較特殊。
農(nóng)民工繳納醫(yī)療、工傷保險有單行文件(京勞社辦發(fā)[2004]101號、[2005]136號)可遵循，在繳費比例、醫(yī)院選擇、報銷待遇等方面均有特殊規(guī)定。另外，農(nóng)民工在繳納社保時有可選性：
一是可選擇先行辦理醫(yī)療、工傷保險，也可以選擇五險全繳。農(nóng)民工繳納養(yǎng)老、失業(yè)、生育保險的比例與城鎮(zhèn)職工一樣，但失業(yè)保險無需由個人來繳費;
二是農(nóng)民工在繳納醫(yī)療保險時，可以按照“本市/外埠農(nóng)村勞動力”的比例(單位9%+1%、個人2%+3元)繳納，也可以按照“本市/外埠農(nóng)民工”的比例(單位2%、個人不繳)繳納。
參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險的農(nóng)民工按照本人上一年度的月平均工資確定繳費基數(shù)。其中，繳費基數(shù)上限按照本市上一年職工月平均工資的300%確定。農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險的繳費基數(shù)下限按照本市上一年職工月平均工資的40%確定;參加工傷保險、生育保險的繳費基數(shù)下限按照本市上一年職工月平均工資的60%確定。
參加基本醫(yī)療保險并按照1%繳費的農(nóng)民工，按照北京市上一年職工月平均工資的60%確定繳費基數(shù);參加基本醫(yī)療保險并按照12%繳費的農(nóng)村勞動力參照城鎮(zhèn)職工標準進行繳費。
2.2 上海
度上海市職工社保繳納基數(shù)和對應(yīng)比例，可見下表：
表2：度上海市職工社保繳納基數(shù)和比例一覽
注1：單位職工個人繳費基數(shù)上限為12993元，下限為2599元。單位繳費基數(shù)按單位內(nèi)個人月繳費基數(shù)之和確定。
注2：非城鎮(zhèn)戶籍的外來從業(yè)人員繳費基數(shù)根據(jù)規(guī)定在本標準執(zhí)行期內(nèi)按上年度全市職工月平均工資的45%，經(jīng)用人單位及其從業(yè)人員協(xié)商一致也可按本市城鎮(zhèn)職工社會保險的規(guī)定參保繳費。
注3：原參加小城鎮(zhèn)社會保險的用人單位及其具有本市戶籍的從業(yè)人員繳納城鎮(zhèn)職工社會保險的基數(shù)和繳納養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費的比例根據(jù)規(guī)定在7月至3月期間逐步過渡，經(jīng)用人單位及其從業(yè)人員協(xié)商一致也可按本市城鎮(zhèn)職工社會保險的規(guī)定參保繳費。
注4：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，繳納基本醫(yī)療保險費所需費用由失業(yè)保險基金支付，個人不繳納。
至于公積金，度上海市職工本人和單位住房公積金繳存比例與度相同，即住房公積金繳存比例仍為各7%。住房公積金月繳存額=職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例+職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。度住房公積金月繳存額上限為1820元，城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇用人員、自由職業(yè)者的住房公積金月繳存額上限為 3118元。度住房公積金月繳存額下限為180元。城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇用人員、自由職業(yè)者的住房公積金月繳存額下限參照此標準。
