1. 什么是“五險一金”
“五險”指的是五種保險，即養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險;“一金”指的是住房公積金。
“五險”中，養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險是由用人單位和個人共同繳納保費的，工傷保險和生育保險完全是由用人單位繳納的，個人不需要繳納;而“一金”也是由用人單位和個人共同繳納的。這里要注意的是，“五險”是法定的，而“一金”不是法定的。
在關于社保公積金的實際操作中，我們會聽到“三險一金”、“四險一金”、“六險二金”等各種不同的說法。“三險一金”，一般會少生育保險和工傷保險;“四險一金”一般會少生育保險;六險二金，一般會多一個“大額補充醫(yī)療保險”和“企業(yè)年金”。近年來，因為企業(yè)少繳納部分社會保險，而造成個人損失的案例也時常見諸于媒體。在此，前程無憂呼吁各位求職者在入職時，除了要細算工資收入，更要抓牢個人應得的基本權益，為自己長遠的職業(yè)生涯乃至更長久的生活打下保障的基礎。
2. “五險一金”的繳納基數及比例(以北上廣深四大一線城市為例)
說到“五險一金”，我們先要了解兩個基本概念——繳納基數和繳納比例。無論是社保還是公積金，通用的公式都是：繳費基數繳費比例=應繳費用。
社保的繳費基數是參保單位和參保職工繳納社會保險費的依據。職工個人以本人上年度工資收入總額的月平均數作為本年度的月繳費基數，其中新進職工以職工本人起薪當月的足月工資收入作為繳費基數。社保的繳費基數在每年的1—5月會有所調整，最低標準是當地職工上年度平均工資的60%，上限是300%。住房公積金繳費基數和社保繳費基數原則上是一樣的。住房公積金繳費基數在每年7月調整，最低標準同當地最低工資標準，上限同社保繳費基數的上限。
社保和公積金的繳費基數和比例在全國各地會有所不同，并且，每個用人單位在具體執(zhí)行時，使用的標準和比例也可能有所不同。以下，我們以北上廣深四個一線城市為例，說明用人單位和職工個人繳納社保和公積金的基數和相應比例是怎么計算的。(以下數據的有效期截至相關政策調整之前。)
2.1 北京
表1：度北京市職工社保和公積金繳納比例一覽
北京市將全市的從業(yè)人員分為六大類，這六大類人群在繳納社保和公積金時，單位和個人各自的比例詳見下表。但北京市農民工的社保繳費基數和比例比較特殊。
農民工繳納醫(yī)療、工傷保險有單行文件(京勞社辦發(fā)[2004]101號、[2005]136號)可遵循，在繳費比例、醫(yī)院選擇、報銷待遇等方面均有特殊規(guī)定。另外，農民工在繳納社保時有可選性：
一是可選擇先行辦理醫(yī)療、工傷保險，也可以選擇五險全繳。農民工繳納養(yǎng)老、失業(yè)、生育保險的比例與城鎮(zhèn)職工一樣，但失業(yè)保險無需由個人來繳費;
二是農民工在繳納醫(yī)療保險時，可以按照“本市/外埠農村勞動力”的比例(單位9%+1%、個人2%+3元)繳納，也可以按照“本市/外埠農民工”的比例(單位2%、個人不繳)繳納。
參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險的農民工按照本人上一年度的月平均工資確定繳費基數。其中，繳費基數上限按照本市上一年職工月平均工資的300%確定。農民工參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險的繳費基數下限按照本市上一年職工月平均工資的40%確定;參加工傷保險、生育保險的繳費基數下限按照本市上一年職工月平均工資的60%確定。
參加基本醫(yī)療保險并按照1%繳費的農民工，按照北京市上一年職工月平均工資的60%確定繳費基數;參加基本醫(yī)療保險并按照12%繳費的農村勞動力參照城鎮(zhèn)職工標準進行繳費。
2.2 上海
度上海市職工社保繳納基數和對應比例，可見下表：
表2：度上海市職工社保繳納基數和比例一覽
注1：單位職工個人繳費基數上限為12993元，下限為2599元。單位繳費基數按單位內個人月繳費基數之和確定。
注2：非城鎮(zhèn)戶籍的外來從業(yè)人員繳費基數根據規(guī)定在本標準執(zhí)行期內按上年度全市職工月平均工資的45%，經用人單位及其從業(yè)人員協(xié)商一致也可按本市城鎮(zhèn)職工社會保險的規(guī)定參保繳費。
注3：原參加小城鎮(zhèn)社會保險的用人單位及其具有本市戶籍的從業(yè)人員繳納城鎮(zhèn)職工社會保險的基數和繳納養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費的比例根據規(guī)定在7月至3月期間逐步過渡，經用人單位及其從業(yè)人員協(xié)商一致也可按本市城鎮(zhèn)職工社會保險的規(guī)定參保繳費。
注4：失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間，繳納基本醫(yī)療保險費所需費用由失業(yè)保險基金支付，個人不繳納。
至于公積金，度上海市職工本人和單位住房公積金繳存比例與度相同，即住房公積金繳存比例仍為各7%。住房公積金月繳存額=職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例+職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。度住房公積金月繳存額上限為1820元，城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇用人員、自由職業(yè)者的住房公積金月繳存額上限為 3118元。度住房公積金月繳存額下限為180元。城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇用人員、自由職業(yè)者的住房公積金月繳存額下限參照此標準。
