一、單項選擇題
1.下列審計取證方法中。最適于實現(xiàn)總體合理性審計目標(biāo)的是：
A.檢查
B.觀察
C.計算
D.分析性復(fù)核
【答案】D分析性復(fù)核適于實現(xiàn)總體合理性審計目標(biāo)。
2.審計人員對被審計單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析的取證方法是：
A.計算
B.函證
C.分析性復(fù)核
D.檢查
【答案】C分析性復(fù)核是審計人員對被審計單位有關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，而計算是審計人員對被審計單位會計資料中的數(shù)據(jù)進(jìn)行驗算或另行計算。
3.下列屬于按審計范圍大小對審計進(jìn)行具體分類的是：
A.抽查法
B.詳查法
C.全部審計
D.順查法
【答案】C按審計范圍大小的不同審計可以分為全部審計和局部審計。審計取證方法按照審查經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料的范圍大小可以分為詳查法和抽查法。
4.在風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式中，當(dāng)被審計單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲嬋藛T不擬進(jìn)行符合性測試時。可將控制風(fēng)險水平直接確定為：
A.最高
B.適中
C.最低
D.忽略不計
【答案】A被審計單位內(nèi)部控制失效，控制風(fēng)險水平則確定為最高。
5.下列選項中，采用監(jiān)盤方法的目的是：
A.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)
B.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實
C.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值
D.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實存在
【答案】D監(jiān)盤可為存在性提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認(rèn)定提供可靠的審計證據(jù)。因此審計人員在監(jiān)盤之外，應(yīng)對資產(chǎn)的計價和所有權(quán)另行審計。
6.審計人員通過現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位有形資產(chǎn)的盤點，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴榈娜∽C方法是：
A.觀察
B.詢問
C.函證
【答案】D審計取證的具體的方法有檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算、分析性復(fù)核等。其中監(jiān)盤是指審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位有形資產(chǎn)的盤點，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴椤?/p>
7.在審計取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為基礎(chǔ)的是：
A.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計
B.制度基礎(chǔ)審計
C.賬目基礎(chǔ)審計
D.風(fēng)險基礎(chǔ)審計
【答案】C審計取證的具體模式。賬目基礎(chǔ)審計是審計取證模式發(fā)展的第一階段，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)可靠性為著眼點。
8.下列選項中，在對審計取證方法按取證順序與記賬程序的關(guān)系分類中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計單位的方法是：
A.順查法
B.逆查法
C.詳查法
D.抽查法
【答案】B審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可分為順查法與逆查法。順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小，會計資料較少，存在問題較多的被審計單位。逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計單位。
9.“可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費時費力，審計成本相對較高”，具有以上特點的審計取證方法是：
A.抽查法
B.全部審計法
C.局部審計法
D.詳查法
【答案】D考查詳查法的優(yōu)缺點。詳查法可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，能夠收集到說明審計事項的完整證據(jù)，使審計質(zhì)量有可靠的保證，但是因為要審查全部賬表憑證，因而必須安排足夠的人員和時間才能完成的審計任務(wù)，工作量大，費時費力，審計成本相對較高。
10.下列方法中，本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應(yīng)當(dāng)實施其他審計程序獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的取證方法是：
A.觀察
B.詢問
C.計算
D.檢查
【答案】B詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應(yīng)當(dāng)實施其他審計程序獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
11.下列選項中，審計取證方法中所獲得的審計證據(jù)可靠性較高的是：
A.觀察
B.函證
C.詢問
D.檢查記賬憑證
【答案】B這個知識點考核的是各種取證方法的可靠性程度。函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關(guān)單位或個人發(fā)函詢證。由于函證所取得的證據(jù)是由獨立于被審計單位之外的第三者提供的，因此具有較高的可靠性。
12.下列選項中，屬于詢問取證方法特征的是：
A.審計人員實施詢問后沒有必要實施其他審計程序
B.詢問可以是口頭形式，沒有必要作成書面記錄
C.詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯報
D.詢問可以測試內(nèi)部控制運行的有效性
【答案】C詢問必須作成書面記錄，并且由答詢?nèi)撕炞稚w章。詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應(yīng)實施其他審計程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
13.下列選項中，屬于詢問取證方法特征的是：
A.審計人員實施詢問后沒有必要實施其他審計程序
B.詢問可以是口頭形式，沒有必要作成書面記錄
C.詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯報
D.詢問可以測試內(nèi)部控制運行的有效性
【答案】 C詢問必須作成書面記錄，并且由答詢?nèi)撕炞稚w章。詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應(yīng)實施其他審計程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
14.在某一審計項目中，可接受的審計風(fēng)險為 6 % ，審計人員經(jīng)過評估，確定固有風(fēng)險為60%.控制風(fēng)險為 80 %。則審計人員可接受的檢查風(fēng)險為：
A.6 %
B.10%
C.12.5 %
D.48 %
【答案】 C審計風(fēng)險=固有風(fēng)險控制風(fēng)險檢查風(fēng)險，可接受的檢查風(fēng)險=6%/(60%80%)=12.5%
二、多項選擇題
1.下列各項中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：
A.可接受的審計風(fēng)險水平
B.固有風(fēng)險水平
C.控制風(fēng)險水平
D.可接受的檢查風(fēng)險水平
E.重要性水平
【答案】ADE固有風(fēng)險水平和控制風(fēng)險水平與取證數(shù)量成同向關(guān)系。
2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中。正確的有：
A.固有風(fēng)險與檢查風(fēng)險成正比
B.控制風(fēng)險與固有風(fēng)險成反比
C.審計風(fēng)險是客觀存在的，因此是不可控的
D.內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險的評估水平就越低
E.可接受的檢查風(fēng)險決定審計人員計劃收集證據(jù)的數(shù)量
【答案】DE固有風(fēng)險與檢查風(fēng)險成反比;控制風(fēng)險與固有風(fēng)險無關(guān);審計風(fēng)險是可控的。
3.下列選項中，審計取證模式的演變大致分為：
A.賬目基礎(chǔ)審計階段
B.指標(biāo)導(dǎo)向?qū)徲嬰A段
C.制度基礎(chǔ)審計階段
D.人員導(dǎo)向?qū)徲嬰A段
E.風(fēng)險基礎(chǔ)審計階段
【答案】ACE這個知識點考核的是審計取證模式的演變過程。審計取證模式的演變大致可分為三個階段：賬目基礎(chǔ)審計階段、制度基礎(chǔ)審計階段和風(fēng)險審計階段。
4.下列選項中，分析性復(fù)核常用的方法有：
A.風(fēng)險分析法
B.比率分析法
C.比較分析法
D.描述分析法
E.趨勢分析法
【答案】BCE這個知識點考查的是分析性復(fù)核取證方法。常用的方法有比較分析法、比率分析法和趨勢分析法。
5.下列選項中，風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式下審計風(fēng)險取決于：
A.固有風(fēng)險
B.控制風(fēng)險
C.重大錯報風(fēng)
險 D.檢查風(fēng)險
E.制度風(fēng)險
【答案】 CD審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。
6.下列選項中，屬于審計取證的基本方法的有：
A.檢查
B.順查法
C.抽查法
D.詢問
E.計算
【答案】BC這個知識點考核的審計取證的基本方法和具體方法的區(qū)別。審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可以分為順查法和逆查法，按照審計經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料的范圍大小可分為詳查法和抽查法。審計取證的具體方法有檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算和分析性復(fù)核等。
7.下列選項中，可以使用計算法進(jìn)行審查的有：
A.數(shù)據(jù)間關(guān)系研究
B.記賬憑證的計算
C.核實往來賬項
D.原始憑證的計算
E.實際和預(yù)算比較
【答案】BD計算法適用于以下資料的審查：原始憑證的計算、記賬憑證的計算、賬簿的計算、報表的計算和其他有關(guān)資料的計算。核實往來賬項是函證的特征，而數(shù)據(jù)間關(guān)系研究和實際和預(yù)算的比較則屬于分析性復(fù)核的內(nèi)容。
8.審計人員對存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨：
A.計價的正確性
B.所有權(quán)的歸屬
C.是否存在
D.是否毀損、短缺
E.會計處理是否正確且前后各期一致
【答案】CD審計人員對存貨的監(jiān)盤結(jié)果不可以證明存貨的計價正確性、所有權(quán)的歸屬和會計處理是否正確且前后各期一致。
9.下列關(guān)于監(jiān)盤的說法中，正確的有：
A.監(jiān)盤是指審計人員親自盤點被審計單位的各種實物資產(chǎn)
B.監(jiān)盤的目的是確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實存在
C.監(jiān)盤可以證實資產(chǎn)的所有權(quán)
D.監(jiān)盤可以證實報表中資產(chǎn)的披露和分類是否正確
E.監(jiān)盤不能為權(quán)利和義務(wù)提供可靠的審計證據(jù)
【答案】BE這個知識點考核的是監(jiān)盤的特點。監(jiān)盤是由被審計單位進(jìn)行，審計人員只進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督。監(jiān)盤可為存在性提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認(rèn)定提供可靠的審計證據(jù)，因此審計人員在監(jiān)盤之外，應(yīng)對資產(chǎn)的計價和所有權(quán)另行審計。監(jiān)盤不能證實報表中資產(chǎn)的披露和分類是否正確。
10.下列選項中，屬于審計取證的具體方法的有：
A.檢查
B.函證
C.抽查法
D.詢問
E.計算
【答案】ABDE審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可以分為順查法和逆查法，按照審計經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料的范圍大小可分為詳查法和抽查法。審計取證的具體方法有檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算和分析性復(fù)核等。
11.下列選項中，關(guān)于順查法的說法中正確的有：
A.審計質(zhì)量高
B.工作量大，不利于提高審計工作效率
C.適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計單位
D.適用于規(guī)模較小的被審計單位
E.審計的目的性針對性比較強
【答案】ABD順查法的優(yōu)點是審計過程全面細(xì)致，因此審計質(zhì)量高。缺點是事無巨細(xì)，不突出重點，工作量大，不利于提高審計工作效率。一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位
12.下列選項中，屬于詳查法的缺點的有：
A.能夠使審計質(zhì)量有可靠的保證
B.審計成本相對較高
C.費時費力
D.不易出現(xiàn)遺漏
E.工作量大
【答案】BCE選項B、C、E屬于詳查法的缺點，選項A、D屬于詳查法的優(yōu)點。
13.審計取證方法按審查經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料的范圍大小可以分為：
A.詳查法
B.抽查法
C.順查法
D.逆查法
E.局部審計
【答案】AB審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可以分為順查法和逆查法，按審查經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料的范圍大小可以分為詳查法和抽查法。
