【資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案1】
根據(jù)文山州財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)云南省財(cái)政廳《關(guān)于開展全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(文財(cái)資〔2016〕5號)要求，為強(qiáng)化部門資產(chǎn)管理，全面摸清單位家底，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，推進(jìn)單位資產(chǎn)管理、預(yù)算管理及財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，經(jīng)研究決定組織開展單位資產(chǎn)清查工作，為確保清查工作順利完成，制定本實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想
認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，按照深化財(cái)稅體制改革的總體部署，理順和鞏固行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制，健全行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理法律制度和內(nèi)控機(jī)制，深入推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、國庫管理相結(jié)合，建立既相互銜接又有效制衡的工作機(jī)制和業(yè)務(wù)流程，著力構(gòu)建更加符合行政事業(yè)單位運(yùn)行特點(diǎn)和國有資產(chǎn)管理規(guī)律、從“入口”到“出口”全生命周期的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體系。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
為確保工作取得實(shí)效，成立文山州人力資源和社會保障局國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
三、清查時(shí)間、清查原則和清查內(nèi)容
(一)清查工作的基準(zhǔn)日和范圍
1.清查基準(zhǔn)日
以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的時(shí)間點(diǎn)。
2.清查范圍
清查范圍為2015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體。
(二)清查工作的原則和方法
按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級實(shí)施”的原則，各科室分別組織開展本科室內(nèi)部的資產(chǎn)清查，直屬單位和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)清查，局辦公室負(fù)責(zé)對清查結(jié)果進(jìn)行審核，規(guī)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對清查資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總和系統(tǒng)錄入。
(三)清查工作的內(nèi)容和步驟
清查內(nèi)容主要包括單位基本情況清理、財(cái)務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等。工作步驟分為準(zhǔn)備、實(shí)施和總結(jié)三個(gè)階段。
1.準(zhǔn)備階段(4月20至25日)
研究制定資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案。
2.實(shí)施階段(4月25日至5月30日)
(1)資產(chǎn)實(shí)地盤點(diǎn)。各科室組織人員對照科室資產(chǎn)情況進(jìn)行自查并填寫《文山州人力資源和社會保障局國有資產(chǎn)清查登記表》，由機(jī)關(guān)黨委負(fù)責(zé)監(jiān)督清理，經(jīng)局辦公室審核無誤，由規(guī)劃財(cái)務(wù)科對盤點(diǎn)情況進(jìn)行系統(tǒng)錄入(5月5日前完成);
(2)實(shí)物盤點(diǎn)與資產(chǎn)明細(xì)對照階段，由規(guī)劃財(cái)務(wù)科按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》要求錄入，并對清查核實(shí)后的資產(chǎn)建立健全賬卡(5月30日前完成);
3.總結(jié)階段(6月1日至6月20日)
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的要求，國有資產(chǎn)全面清查結(jié)束，由規(guī)劃財(cái)務(wù)科將資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組(6月20日前完成)。
四、工作要求
1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、抓好落實(shí)。各科室(單位)要充分認(rèn)識做好資產(chǎn)清查工作的重要意義，認(rèn)真抓好落實(shí)，確保資產(chǎn)清查工作順利開展。機(jī)關(guān)黨委要進(jìn)行時(shí)限督辦，局辦公室要組織好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，規(guī)劃財(cái)務(wù)科要組織好資產(chǎn)清查的匯總上報(bào)工作。
2.把握重點(diǎn)，制定方案。嚴(yán)格按照要求，精心安排，密切配合，按時(shí)保質(zhì)完成資產(chǎn)清查的各項(xiàng)任務(wù)。局屬各單位要結(jié)合本科室的實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的資產(chǎn)清查進(jìn)度;經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立和完善資產(chǎn)清查工作機(jī)制，明確工作任務(wù)和有關(guān)職責(zé);具體承辦科室要把握重點(diǎn)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、資產(chǎn)核實(shí)、制度建設(shè)等工作。
3.嚴(yán)格要求，確保質(zhì)量。各科室(單位)要對資產(chǎn)清查工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)法律責(zé)任。如實(shí)填報(bào)資產(chǎn)清查報(bào)表，如實(shí)提供相關(guān)資料，嚴(yán)格按《會計(jì)法》規(guī)定執(zhí)行;對資產(chǎn)核實(shí)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把握資產(chǎn)核實(shí)的條件，并按照規(guī)定權(quán)限和程序報(bào)批，既做到賬實(shí)相符，又防止資產(chǎn)流失。
4.夯實(shí)基礎(chǔ)、完善制度。要把資產(chǎn)清查作為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的新起點(diǎn)，進(jìn)一步夯實(shí)管理基礎(chǔ)，完善資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)動態(tài)管理，為開展預(yù)算管理、國庫管理、資產(chǎn)管理和編制部門綜合財(cái)務(wù)報(bào)告等提供基礎(chǔ)保障，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理緊密結(jié)合。要認(rèn)真總結(jié)和梳理清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，健全完善相關(guān)管理制度，堵塞管理漏洞。
【資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案2】
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)資〔2016〕2號)和《福建省財(cái)政廳關(guān)于開展全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》精神，為組織開展好全縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)清查工作順利開展，按時(shí)完成，特制定如下工作方案。
一、工作目標(biāo)
(一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，充實(shí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)施動態(tài)管理，為加強(qiáng)財(cái)政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供信息支撐。
(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制，為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真分析原因，研究提出切實(shí)可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。
二、清查時(shí)點(diǎn)、范圍及內(nèi)容
(一)清查時(shí)點(diǎn)。
以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的時(shí)間點(diǎn)。
(二)清查范圍。
1、2015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體。
2、執(zhí)行非營利組織會計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會團(tuán)體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。
(三)清查內(nèi)容。
1、單位基本情況清理。是指對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、機(jī)構(gòu)和人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。
2、賬務(wù)清理。是指對納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、各項(xiàng)資金往來和會計(jì)核算科目等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。
3、財(cái)產(chǎn)清查。是指對納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)。
其中：行政事業(yè)單位對清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失和資金掛賬應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理建議。
4、完善制度。是指針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。
三、組織機(jī)構(gòu)
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，縣財(cái)政局成立“詔安縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠詔安縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理中心，具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。
各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人，各部門和單位要建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)人員組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。
四、工作原則和方法
全縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實(shí)施”的原則開展，全縣各部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位資產(chǎn)清查工作�？h資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對全縣各部門、單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一匯總。其中：
(一)對于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的部門，可以在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，按要求上報(bào)。
(二)全縣各部門、單位的資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)按規(guī)定報(bào)送縣財(cái)政局，資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。
(三)針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，各行政事業(yè)單位可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。
為確保資產(chǎn)清查工作質(zhì)量，對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果，縣各主管部門應(yīng)按清查單位數(shù)的30%委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核，其中：對存在盤盈、盤虧和資金損失掛賬的單位必須納入專項(xiàng)審計(jì)范圍。
同時(shí)，縣財(cái)政局按全縣清查單位數(shù)的10%進(jìn)行抽查審計(jì)。對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果已由中介機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核的，原則上不重復(fù)。
(四)經(jīng)過清查后的資產(chǎn)，要按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照財(cái)政部《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》(財(cái)辦〔2013〕52號)規(guī)定，將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。
(五)全縣各部門、單位應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對資產(chǎn)變化情況做到及時(shí)更新，按時(shí)上報(bào)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，全縣各部門、單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資〔2016〕1號)和有關(guān)要求，結(jié)合實(shí)際情況，做好資產(chǎn)清查結(jié)果核實(shí)認(rèn)定工作。
五、工作內(nèi)容和步驟
資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要是根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資〔2016〕1號)的有關(guān)規(guī)定，做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下：
(一)準(zhǔn)備階段(3-4月)
1、研究制定全縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案并報(bào)縣政府審批。
2、召開全縣各部門、單位資產(chǎn)清查工作布置會，對全縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)行具體布置和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
(二)實(shí)施階段(4-7月)
1、單位自查(4月-5月10日)
一是各部門、單位成立本部門、單位資產(chǎn)清查工作小組及確定所屬單位資產(chǎn)清查聯(lián)絡(luò)人報(bào)送縣清查辦備案。(4月15日前)
二是各部門、單位制定本部門、單位資產(chǎn)清查工作方案并報(bào)送縣清查辦備案。(4月15日前)
各主管部門在做好本單位資產(chǎn)清查工作的同時(shí)，要組織好本部門所屬單位的資產(chǎn)清查工作。
三是按照資產(chǎn)清查工作要求開展全面自查。以資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日主時(shí)點(diǎn)，進(jìn)行賬務(wù)清查和資產(chǎn)盤點(diǎn)，其中固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)盤點(diǎn)前需對“行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”進(jìn)行修改完善，待軟件升級后再進(jìn)行盤點(diǎn)，通過“行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)-清查盤點(diǎn)模塊”生成盤點(diǎn)清單，單位依據(jù)盤點(diǎn)清單開展實(shí)地盤點(diǎn)工作，并將盤點(diǎn)結(jié)果錄入系統(tǒng)。資產(chǎn)盤點(diǎn)工作結(jié)束后，將資產(chǎn)卡片信息以及盤點(diǎn)結(jié)果數(shù)據(jù)同步到財(cái)政部下發(fā)的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中，填報(bào)、生成相應(yīng)的清查報(bào)表。
四是按照統(tǒng)一格式撰寫自查總結(jié)報(bào)告，連同資產(chǎn)清查報(bào)表等其他材料經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意后上報(bào)各主管部門。
無主管部門的單位直接上報(bào)縣清查辦(上報(bào)材料詳見“實(shí)施階段”第3點(diǎn)“材料上報(bào)”)。
2、中介機(jī)構(gòu)審核(6月15日前)
全縣各主管部門根據(jù)所屬單位上報(bào)的資產(chǎn)清查結(jié)果，按本部門清查單位數(shù)的30%委托中介機(jī)構(gòu)對所屬單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。
中介機(jī)構(gòu)需根據(jù)單位提供的資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)盤點(diǎn)清單以及基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表開展專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)損益金額較大、產(chǎn)權(quán)歸屬不清、資金掛賬及對外投資等比較特殊的項(xiàng)目，按照規(guī)范的格式出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
3、材料上報(bào)(6月15日前)
全縣各主管部門對本單位及所屬單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行匯總上報(bào)縣清查辦，上報(bào)材料需經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核同意。
上報(bào)材料主要包括：
(1)紙質(zhì)材料：本部門資產(chǎn)清查匯總報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告、社會中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。
(2)電子材料：本部門資產(chǎn)清查匯總報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告、社會中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表等。
4、統(tǒng)一核查(6月16日-7月10日)
縣財(cái)政局按全縣清查單位數(shù)的10%委托中介機(jī)構(gòu)對各單位的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行抽查審計(jì)。
(三)匯總分析(7月11日-7月30日)
匯總各部門、單位資產(chǎn)清查結(jié)果，總結(jié)全縣資產(chǎn)清查工作，分析資產(chǎn)清查結(jié)果，研究資產(chǎn)管理問題，提出加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的政策措施和建議，進(jìn)一步完善有關(guān)資產(chǎn)管理制度，不斷提高資產(chǎn)管理水平。
六、經(jīng)費(fèi)保障
全縣各部門、單位開展資產(chǎn)清查所需工作經(jīng)費(fèi)，由單位自行解決。資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。
七、工作要求
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。全縣各部門、各單位要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，抽調(diào)精干力量，及時(shí)成立由相關(guān)人員組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任，分工明確，落實(shí)到人，組織開展好本部門資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)保質(zhì)完成。
(二)精心組織。全縣各部門、單位要做好組織動員和布置培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，保證工作順利進(jìn)行，有序開展。
(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。全縣各部門、單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)清查結(jié)果和管理情況及存在問題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，不得干預(yù)社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)和復(fù)核。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為，要依照有關(guān)法律法規(guī)及時(shí)查處，追究責(zé)任。
(四)工作督導(dǎo)。全縣各部門、單位要加強(qiáng)對資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況，縣財(cái)政局將對全縣資產(chǎn)清查工作情況進(jìn)行及時(shí)通報(bào)，并組織開展監(jiān)督檢查。
