為了規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目管理行為，不斷提高建設(shè)工程投資效益和管理水平，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定建設(shè)項(xiàng)目管理制度，如下為制度的主要管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，僅供參考!
建設(shè)項(xiàng)目管理制度主要管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)【1】
一、項(xiàng)目施工管理中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)
項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的突出特征是隱蔽性和不穩(wěn)定性。從當(dāng)前項(xiàng)目管理的實(shí)際看，以下六個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該引起高度重視。
一是項(xiàng)目經(jīng)理任用風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目經(jīng)理是受企業(yè)法人委托對(duì)工程項(xiàng)目全面負(fù)責(zé)的管理者。在項(xiàng)目管理中，項(xiàng)目經(jīng)理居于核心地位，既要具備處理好與業(yè)主、監(jiān)理、地方政府和協(xié)作隊(duì)伍關(guān)系的對(duì)外協(xié)調(diào)能力，又要具有抓好安全、質(zhì)量、工期和成本等方面的綜合管理素質(zhì)。也就是說(shuō)，項(xiàng)目經(jīng)理的管理和創(chuàng)新能力直接影響和決定著項(xiàng)目的成敗，如果項(xiàng)目經(jīng)理缺乏優(yōu)秀的經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)，必然直接影響項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)作用的發(fā)揮，給項(xiàng)目施工管理帶來(lái)直接的風(fēng)險(xiǎn)。
二是安全、質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目施工環(huán)境條件差，不安全因素多，特別是隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的迅速擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)地域、領(lǐng)域不斷拓寬，尤其是隧道、地鐵、輕軌、斜拉橋、特大橋和鐵路客運(yùn)專線等工程項(xiàng)目的承攬施工，企業(yè)不僅面臨著越來(lái)越大的安全生產(chǎn)壓力，而且在人才資源、專業(yè)設(shè)備和資金等方面遇到了前所未有的挑戰(zhàn)。一旦發(fā)生安全、質(zhì)量事故，企業(yè)必將投入大量的精力進(jìn)行處理，遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失、形象損害和資質(zhì)降低等，甚至直接影響到企業(yè)的生存。
三是成本控制風(fēng)險(xiǎn)。從外部講，建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)仍不規(guī)范，有的業(yè)主利用自身優(yōu)勢(shì)對(duì)施工企業(yè)提出苛刻條件，違背客觀實(shí)際推行最低價(jià)中標(biāo);有的迫使施工單位簽訂陰陽(yáng)合同，大大增加了項(xiàng)目成本管理的壓力。從項(xiàng)目管理內(nèi)部看，工程預(yù)算編制不及時(shí)，責(zé)任分解不到位，職能人員能力不強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)不足，成本管理粗放，基礎(chǔ)資料收集、簽認(rèn)、保存不全等現(xiàn)象依然存在，加之有的工程合同簽訂滯后，工程圖紙、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、征地拆遷遲遲不能解決，一旦具備開(kāi)工條件，工程工期已經(jīng)嚴(yán)重縮水，造成成本投入加大。
四是項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)。這主要是由外部原因造成的。如有的業(yè)主極力維護(hù)自身利益，違反規(guī)定加大履約保證金比例，有的要求施工單位按比例墊資施工，造成生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)困難。施工過(guò)程中，有的業(yè)主故意推遲工程驗(yàn)工和進(jìn)度款撥付時(shí)間，致使施工單位的大量資金被占用。一旦工期拖后，卻又追究施工單位的違約責(zé)任;有的因設(shè)計(jì)變更工作量加大，既不及時(shí)給予簽認(rèn)，又不增撥資金，甚至到清算索賠時(shí)不認(rèn)帳，致使施工企業(yè)遭受較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
五是材料管理風(fēng)險(xiǎn)。建筑產(chǎn)品的突出特點(diǎn)是生產(chǎn)周期長(zhǎng)、時(shí)間跨度大、材料成本比例高。因此，預(yù)算材料成本與實(shí)際材料成本往往出現(xiàn)較大的差別。由于施工過(guò)程占用了大量資金，施工企業(yè)一方面因不能現(xiàn)金支付而面臨材料價(jià)格提高，另一方面，因不能按時(shí)支付材料款而承擔(dān)了許多相對(duì)于材料供應(yīng)商的違約法律責(zé)任。
六是分包隊(duì)伍選用風(fēng)險(xiǎn)。由于誠(chéng)信缺失或事前調(diào)查了解不夠，致使有的專業(yè)分包或勞務(wù)分包隊(duì)伍虛假承諾得逞。一旦工程到手，他們則極盡施工單價(jià)、工程量調(diào)整之能事，否則便停止施工或聚眾鬧事;有的本身不具備相應(yīng)的生產(chǎn)能力，將到手的工程進(jìn)行再次轉(zhuǎn)包;有的故意拖欠農(nóng)民工工資，利用有關(guān)政策相要挾，迫使項(xiàng)目部加大成本支出。有的項(xiàng)目部為更換嚴(yán)重失信的分包隊(duì)伍，不僅影響了工程進(jìn)度，而且要以很大的精力應(yīng)付經(jīng)濟(jì)糾紛，付出了沉重的經(jīng)濟(jì)代價(jià)。
二、產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因
客觀地講，以上風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與市場(chǎng)大環(huán)境有著重要的聯(lián)系，但外因是變化的條件，內(nèi)因是變化的根據(jù)。上述風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，說(shuō)明我們自身確實(shí)存在著一些不容忽視并亟待解決的問(wèn)題。
一是法律意識(shí)不強(qiáng)�！督ㄖā�、《合同法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》和《安全生產(chǎn)法》等法律法規(guī)、條例、辦法是我們進(jìn)行工程施工管理的重要依據(jù)，也是我們解決經(jīng)濟(jì)糾紛，維護(hù)自身利益的有力武器。工作中，有的管理人員對(duì)這些法律法規(guī)掌握不全面、理解不深入，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題不善于從法律的角度去思考和把握。如某項(xiàng)目部因工程工期滯后受到建設(shè)方批評(píng)，以至影響到上級(jí)組織的對(duì)外交往。經(jīng)了解，原來(lái)工期問(wèn)題是由于甲方不按合同約定撥付資金造成的。該項(xiàng)目部此前只以口頭方式向?qū)Ψ椒从尺^(guò)，卻始終沒(méi)有報(bào)送過(guò)書(shū)面報(bào)告，面對(duì)甲方的責(zé)難，就只有吃啞巴虧的份了。如果甲方追究因工期造成的違約責(zé)任，項(xiàng)目部也就拿不出應(yīng)訴的確切證據(jù)。
二是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。風(fēng)險(xiǎn)即可能的危險(xiǎn)，因而是可以控制、可以預(yù)防的。從系統(tǒng)的觀點(diǎn)來(lái)看，任何風(fēng)險(xiǎn)都必須經(jīng)歷一個(gè)發(fā)生發(fā)展的過(guò)程，只要我們風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)常在，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取有效措施，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是能夠避免的。但是，有的管理人員對(duì)施工管理中出現(xiàn)的問(wèn)題仍習(xí)慣于用過(guò)去的眼光來(lái)看待，因而為風(fēng)險(xiǎn)的逐步加大留下了隱患。如對(duì)甲方增加的合同外施工項(xiàng)目和工作量，有的項(xiàng)目部礙于情面或過(guò)于相信對(duì)方，沒(méi)有找甲方、監(jiān)理及時(shí)簽認(rèn)，結(jié)果在清算索賠中遇到很大困難，即便訴諸法律也缺乏有效的證據(jù)。
三是責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)。工程項(xiàng)目管理是全過(guò)程、全員的管理，任何人、任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都可能給整個(gè)項(xiàng)目帶來(lái)無(wú)可挽回的損失。所以，管理人員的責(zé)任意識(shí)對(duì)于項(xiàng)目成敗和管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要的影響。但在實(shí)際工作中，有的管理人員因怕麻煩、怕承擔(dān)責(zé)任，隨意簡(jiǎn)化管理程序，致使項(xiàng)目管理始終在低水平上徘徊。如在成本控制上，工程開(kāi)工一段時(shí)間后仍沒(méi)有分項(xiàng)和階段施工預(yù)算，造成成本管理失控;在工程分包上，既不嚴(yán)格執(zhí)行招議標(biāo)制度，又不對(duì)分包隊(duì)伍的資信情況進(jìn)行全面調(diào)查，造成施工進(jìn)度、項(xiàng)目效益受到嚴(yán)重影響;在施工管理上，常因?qū)?shí)施性施工組織方案研究得不深入，缺乏新技術(shù)、新材料的應(yīng)用等，造成工程成本居高不下。
四是制度意識(shí)不強(qiáng)。隨著項(xiàng)目管理的不斷深化，公司圍繞項(xiàng)目安全、質(zhì)量、成本、資金管理，以及工程分包、材料采購(gòu)和文明施工等，逐步建立健全了一整套規(guī)章制度和辦法。但是，從目前的實(shí)際情況看，制度執(zhí)行力不強(qiáng)仍然是項(xiàng)目管理中的突出問(wèn)題。制度意識(shí)不強(qiáng)，有制度不執(zhí)行、執(zhí)行制度不嚴(yán)，甚至違規(guī)操作依然是引發(fā)各種風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。如有的管理人員對(duì)上級(jí)制定出臺(tái)的有關(guān)制度、辦法學(xué)習(xí)理解不深、掌握運(yùn)用不全面，不能把各項(xiàng)制度很好地落實(shí)到具體工作中。特別在工程施工中，有的為了搶工期而忽視成本管理，該簽認(rèn)的不簽認(rèn)，能節(jié)省的不控制，待到清算時(shí)方知成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)超支;有的為了節(jié)約開(kāi)支，不惜以犧牲安全生產(chǎn)為代價(jià)，造成嚴(yán)重的事故隱患;有的抓文明施工投入不足、標(biāo)準(zhǔn)不高，因而受到業(yè)主或建設(shè)方的批評(píng)，給企業(yè)形象造成了不良影響;還有的在工程分包中，不按制度規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的合同評(píng)審，甚至不簽訂分包合同，最終造成了不應(yīng)有的法律糾紛和經(jīng)濟(jì)損失;有的項(xiàng)目部不按規(guī)定進(jìn)行定期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，或經(jīng)濟(jì)分析敷衍了事，不能通過(guò)這一方式及時(shí)發(fā)現(xiàn)、化解管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，造成成本管理失控，項(xiàng)目出現(xiàn)虧損。
三、防范風(fēng)險(xiǎn)的建議和對(duì)策
1.堅(jiān)持以人為本，強(qiáng)化全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)�？陀^地講，隨著建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，現(xiàn)在沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)的工程項(xiàng)目是不存在的，任何項(xiàng)目管理都必然要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，強(qiáng)化全員全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)文化，已經(jīng)成為企業(yè)尤其是企業(yè)黨組織當(dāng)前的一項(xiàng)緊迫的任務(wù)。首先，應(yīng)通過(guò)多種形式的形勢(shì)任務(wù)教育，提高員工認(rèn)識(shí)，解決好三個(gè)方面的思想問(wèn)題：一是正確對(duì)待項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇同在，不敢承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，就談不上項(xiàng)目效益，企業(yè)就沒(méi)有發(fā)展前途;二是明確風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅對(duì)一個(gè)企業(yè)的持續(xù)盈利能力，而且對(duì)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展非常重要。抓好風(fēng)險(xiǎn)管理，可能成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。反之，不注重風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)就可能失去生存的空間。三是正視法規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)歸根到底是法制經(jīng)濟(jì)，誰(shuí)違背法律法規(guī)，誰(shuí)不按規(guī)章制度辦事，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)在誰(shuí)手中變成危險(xiǎn)，誰(shuí)就可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)危機(jī)甚或生存危機(jī)。其次，應(yīng)大力加強(qiáng)員工的法律法規(guī)學(xué)習(xí)教育，這是抓好風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的重要前提，應(yīng)在以下兩個(gè)方面下功夫。一是要突出重點(diǎn)。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和中層骨干是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主體，在企業(yè)中處于經(jīng)營(yíng)管理的領(lǐng)導(dǎo)者、組織者、監(jiān)督者的地位。他們的決策、決定及其言行素質(zhì)往往左右著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的走向乃至成敗，提高他們依法經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)知度，增強(qiáng)他們的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，能夠收到事半功倍的效果。二是要保證學(xué)習(xí)內(nèi)容的全面性，既要抓好國(guó)家頒布的《建筑法》、《合同法》、《招投標(biāo)法》等法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，又要學(xué)習(xí)好國(guó)家部門機(jī)關(guān)發(fā)布的有關(guān)條例、辦法;既要掌握好地方政府出臺(tái)的強(qiáng)制性條文，更要準(zhǔn)確理解企業(yè)與業(yè)主、建設(shè)方簽訂的工程項(xiàng)目承包合同、協(xié)議和招標(biāo)文件等，為做好風(fēng)險(xiǎn)防范奠定堅(jiān)實(shí)思想和理論基礎(chǔ)。
2.堅(jiān)持依法治企，完善與創(chuàng)新企業(yè)規(guī)章制度。制度更具有長(zhǎng)期性、穩(wěn)定性和約束力，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保障。當(dāng)前，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，必須高度重視內(nèi)部規(guī)章制度的完善與創(chuàng)新。一是規(guī)章制度實(shí)施主體的完善與創(chuàng)新。就是要著眼于激發(fā)和調(diào)動(dòng)人的自主精神、創(chuàng)新潛質(zhì)和能動(dòng)作用發(fā)揮，從制度層面充分尊重員工的勞動(dòng)價(jià)值，切實(shí)關(guān)心他們的作業(yè)環(huán)境、職業(yè)健康和生活福利等，使員工體會(huì)到集體的溫暖，感受到企業(yè)的尊重，提高其自豪感和歸屬感，進(jìn)而增強(qiáng)與企業(yè)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任感。二是規(guī)章制度實(shí)施手段的完善與創(chuàng)新。就是要注重提高規(guī)章制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，把規(guī)章制度的落實(shí)與員工崗位職責(zé)、經(jīng)濟(jì)利益和選拔使用掛鉤考核，通過(guò)實(shí)施問(wèn)責(zé)制和追究制，促使風(fēng)險(xiǎn)防范工作及時(shí)到位。三是規(guī)章制度內(nèi)容的完善與創(chuàng)新。隨著社會(huì)文明的進(jìn)步，政府和業(yè)主對(duì)工程施工的要求越來(lái)越寬泛，標(biāo)準(zhǔn)越來(lái)越高。如在安全質(zhì)量管理方面增加了防塵防噪、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約和文明施工等內(nèi)容，這就要求我們必須及時(shí)調(diào)整充實(shí)規(guī)章制度的內(nèi)容，提升工程項(xiàng)目管理的層次，不然，這些方面出現(xiàn)任何問(wèn)題，同樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范新機(jī)制。實(shí)踐證明。防范機(jī)制只有隨著形勢(shì)的變化而不斷充實(shí)完善，企業(yè)才能有效避免各種風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的困擾。一是健全企業(yè)法律顧問(wèn)制度，設(shè)立法律事務(wù)工作機(jī)構(gòu)。近年來(lái)，公司通過(guò)建立法律顧問(wèn)制度，充分利用社會(huì)資源，發(fā)揮專業(yè)人員的優(yōu)勢(shì)，在合同簽訂和履行，解決對(duì)外經(jīng)濟(jì)糾紛，以及員工培訓(xùn)等方面收到了良好的效果。當(dāng)前，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)逐步增多，越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步完善法律顧問(wèn)參與決策的內(nèi)容和層次，從項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理的源頭抓好風(fēng)險(xiǎn)防范。同時(shí)，應(yīng)設(shè)置法律事務(wù)工作機(jī)構(gòu)，配備專職人員，明確其工作職責(zé)，全面負(fù)責(zé)企業(yè)工程項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)、管理等全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，定期總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出防范風(fēng)險(xiǎn)的決策依據(jù)和建議等。二是建立健全企業(yè)印章使用管理制度。企業(yè)印章使用是企業(yè)對(duì)其行為及其后果的一種確認(rèn)和負(fù)責(zé)。如果印章管理失控或使用不當(dāng)，必然會(huì)帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。特別是企業(yè)印章、法定代表人印章和經(jīng)濟(jì)合同專用章等，必須建立嚴(yán)格的管理、使用制度，對(duì)印章的保管、申請(qǐng)、批準(zhǔn)、使用、登記和收回等，都必須有一套嚴(yán)謹(jǐn)而明確的規(guī)定。三是建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)制度。工程項(xiàng)目管理是一個(gè)系統(tǒng)而復(fù)雜的工作，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，不僅可以全面掌握項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況，更重要的是能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和了解項(xiàng)目五項(xiàng)責(zé)任成本管理及資金管理等各個(gè)環(huán)節(jié)中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，以便采取應(yīng)對(duì)措施正確加以解決。上級(jí)有關(guān)職能部門或?qū)I(yè)人員列席項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析活動(dòng)，既可以了解到真實(shí)情況，又可以解決項(xiàng)目人員素質(zhì)、能力方面的問(wèn)題，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析活動(dòng)的質(zhì)量和效果。四是建立健全施工資料收集整理、歸檔保管制度。
一套完整準(zhǔn)確的施工資料是企業(yè)履行施工合同的真實(shí)記載和反映，也是解決施工紛爭(zhēng)、竣工結(jié)算爭(zhēng)議和確認(rèn)債權(quán)債務(wù)的重要基礎(chǔ)性工作，更是企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)、采取訴訟手段解決風(fēng)險(xiǎn)糾紛的有力證據(jù)。因此，應(yīng)堅(jiān)持以項(xiàng)目總工負(fù)總責(zé)，按照項(xiàng)目管理部門和崗位職責(zé)，確認(rèn)相應(yīng)的施工資料管理內(nèi)容和責(zé)任，定期進(jìn)行檢查核對(duì)，嚴(yán)格追究失職人員的責(zé)任，確保各種施工資料的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。五是建立健全分包隊(duì)伍履約保證金制度。在建筑行業(yè)分工越來(lái)越明細(xì)的形勢(shì)下，采取專業(yè)工程分包或勞務(wù)分包，是施工總承包企業(yè)履行施工合同，解決專業(yè)設(shè)備、專業(yè)技術(shù)和勞動(dòng)力問(wèn)題的必然選擇。按照一定比例，對(duì)分包單位實(shí)行履約保證金制度，可以有效解決個(gè)別分包企業(yè)市場(chǎng)行為不規(guī)范、誠(chéng)信缺失等問(wèn)題，防范工程工期、質(zhì)量、安全和資金等方面的風(fēng)險(xiǎn)。
4.堅(jiān)持過(guò)程控制，確保風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范，關(guān)鍵在于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)、各項(xiàng)制度的貫徹落實(shí)和各種機(jī)制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。風(fēng)險(xiǎn)存在于項(xiàng)目管理的全過(guò)程，其中哪個(gè)環(huán)節(jié)管理有缺陷，監(jiān)控不力，哪個(gè)環(huán)節(jié)就容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。因此，搞好風(fēng)險(xiǎn)防范，達(dá)到應(yīng)對(duì)得當(dāng)，很重要的一條就是必須及時(shí)做好項(xiàng)目管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和處理工作。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，必須對(duì)項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的各種現(xiàn)象進(jìn)行深入的觀察和了解，既要看到當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)，又要預(yù)測(cè)到潛在的風(fēng)險(xiǎn);既要了解大的風(fēng)險(xiǎn)及其危害，也要注意觀察小風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展變化，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻保持高度的警惕。抓好風(fēng)險(xiǎn)分析，重點(diǎn)在于找準(zhǔn)影響風(fēng)險(xiǎn)的原因，為化解風(fēng)險(xiǎn)提供充分的依據(jù)。對(duì)于任何風(fēng)險(xiǎn)，都應(yīng)進(jìn)行過(guò)細(xì)的思考和判斷，一是要認(rèn)清主體，明確風(fēng)險(xiǎn)是由項(xiàng)目自身管理帶來(lái)的，還是由甲方失信造成的，或是由工程分包單位和材料供應(yīng)商違規(guī)產(chǎn)生的;二是認(rèn)清原因，就是要通過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，明確風(fēng)險(xiǎn)是由于管理人員主觀努力不夠，還是經(jīng)驗(yàn)不足、素質(zhì)不高造成的;是內(nèi)部監(jiān)控不力，還是市場(chǎng)機(jī)制缺失引起的，根據(jù)不同的結(jié)論確定相應(yīng)的對(duì)策。其實(shí)，無(wú)論出現(xiàn)哪種風(fēng)險(xiǎn)，我們都能從自身找到產(chǎn)生的原因，即便是合作對(duì)方的故意，從根本上說(shuō)，也是我們事前調(diào)查研究不深入而出現(xiàn)的決策失誤。因?yàn)�，我們只有立足于查找自身的原因，才能真正悔過(guò)自新、更進(jìn)一步，更好的適應(yīng)外部市場(chǎng)環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，就應(yīng)立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，防止風(fēng)險(xiǎn)逐步加大、危害不斷加深。就應(yīng)對(duì)項(xiàng)目自身原因造成的風(fēng)險(xiǎn)而言，必須是該加大投入的加大投入，能夠挽回?fù)p失的盡量挽回，最大限度地降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任人，應(yīng)按照“三不放過(guò)”的原則進(jìn)行批評(píng)教育或經(jīng)濟(jì)處罰，以防止類似風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生。針對(duì)外部原因造成的風(fēng)險(xiǎn)，一方面應(yīng)在友好、互利、合作的基礎(chǔ)上，主動(dòng)加強(qiáng)與對(duì)方的溝通和協(xié)調(diào)，積極爭(zhēng)取對(duì)方的理解和調(diào)整，妥善解決雙方的矛盾和紛爭(zhēng)，盡量達(dá)成書(shū)面的一致意見(jiàn);另一方面，對(duì)嚴(yán)重危害項(xiàng)目利益又不可能繼續(xù)合作的對(duì)方，該訴諸法律的必須通過(guò)法律手段公正解決，認(rèn)真做好索賠和反索賠準(zhǔn)備工作，全力維護(hù)項(xiàng)目應(yīng)有的效益。
建設(shè)項(xiàng)目管理制度主要管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)【2】
結(jié)合近幾年項(xiàng)目建設(shè)管理中審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型案例予以剖析，并以問(wèn)答形式講解如何有效控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，希望引起重視。
1、哪些項(xiàng)目必須進(jìn)行標(biāo)前審計(jì)?
事例：一個(gè)較大的XX房建項(xiàng)目，業(yè)主在招標(biāo)前為圖省事，自行簡(jiǎn)化程序，未進(jìn)行標(biāo)前審計(jì)，中介機(jī)構(gòu)在進(jìn)行工程量清單編制時(shí)乳膠漆量計(jì)算存在重大誤差，影響了該工程的投標(biāo)報(bào)價(jià)和整個(gè)工程的造價(jià)。XX醫(yī)技樓工程，中介機(jī)構(gòu)在進(jìn)行控制價(jià)編制時(shí)，把每平方米200元價(jià)格的地面磚誤算成每平方米2000元，給業(yè)主造成損失。
風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)：當(dāng)清單控制價(jià)是錯(cuò)誤的情況下進(jìn)行招標(biāo)，施工方通過(guò)投標(biāo)程序中標(biāo)后，工程完工，業(yè)主就得按中標(biāo)價(jià)(此時(shí)是錯(cuò)誤的價(jià)格)和施工方進(jìn)行結(jié)算，必然會(huì)給業(yè)主造成直接的經(jīng)濟(jì)損失。
所以為保證政府投資項(xiàng)目清單和控制價(jià)的科學(xué)合理，對(duì)一些重大的投資項(xiàng)目有必要進(jìn)行標(biāo)前審計(jì)。該縣規(guī)定：?jiǎn)蝹�(gè)項(xiàng)目造價(jià)超過(guò)1000萬(wàn)元和所有BT、BOT、BOOT項(xiàng)目，以及項(xiàng)目造價(jià)低于1000萬(wàn)元政府或業(yè)主認(rèn)為有必要標(biāo)前審計(jì)的項(xiàng)目實(shí)行標(biāo)前審計(jì)。
2、為什么要進(jìn)行政府投資審計(jì)?
事例：XX鄉(xiāng)碼頭工程，所做的擋土墻其實(shí)是農(nóng)民自建房的基礎(chǔ)，這項(xiàng)工程的錢到底應(yīng)該由誰(shuí)出呢?還有XX鎮(zhèn)大棚疏菜項(xiàng)目、XX文化站項(xiàng)目、XX農(nóng)民公園項(xiàng)目完工數(shù)年后都沒(méi)有報(bào)審計(jì)。
風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)：項(xiàng)目完工后不報(bào)送審計(jì)，不審計(jì)就付款，肯定會(huì)給國(guó)有資產(chǎn)造成損失，容易產(chǎn)生腐敗。要防止付過(guò)頭款等事情的發(fā)生，避免 “工程立起來(lái)，干部倒下去”的悲劇出現(xiàn)。
《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定：“審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”�！栋不帐徲�(jì)監(jiān)督條例》規(guī)定：“審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算出具的審計(jì)結(jié)論，作為建設(shè)項(xiàng)目竣工后財(cái)務(wù)結(jié)算和國(guó)有資產(chǎn)移交的依據(jù)。以財(cái)政資金投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，未經(jīng)竣工決算審計(jì)的，有關(guān)部門不得批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算�！�
3、發(fā)生變更簽證時(shí)如何辦理?
事例：XX政府辦公樓工程，施工過(guò)程中要求做面磚，但該項(xiàng)目業(yè)主不了解變更簽證的相關(guān)規(guī)定，未及時(shí)辦理簽證手續(xù)，事后補(bǔ)簽時(shí)把施工實(shí)際做的普通面磚簽證成馬可波羅高檔面磚。
風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)：業(yè)主不了解變更簽證的相關(guān)規(guī)定，易給施工方鉆漏洞，如果在簽證上特別是隱蔽工程上雙方做“文章”，不僅會(huì)給業(yè)主造成經(jīng)濟(jì)損失，更重要的是會(huì)產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象，害了一些干部。那么在工程管理過(guò)程中，發(fā)生變更時(shí)該如何去辦理呢?
首先，項(xiàng)目業(yè)主要強(qiáng)化主體責(zé)任意識(shí)，做實(shí)做細(xì)前期工作，盡可能避免和減少變更簽證現(xiàn)象發(fā)生。其次，對(duì)確需變更事項(xiàng)，要堅(jiān)持“先審批、后實(shí)施”原則。
(一)分析原因，發(fā)生的原因有以下6項(xiàng)：1、項(xiàng)目前期考慮不周(說(shuō)明理由);2、設(shè)計(jì)深度不夠(是哪個(gè)設(shè)計(jì));3、清單漏項(xiàng)或編制不合理(是哪個(gè)編制);4、上級(jí)要求變更;5、地勘深度不夠或環(huán)境影響不能按原圖施工;6、其它原因(說(shuō)明)。
(二)測(cè)算變更的增減額。
(三)預(yù)測(cè)變更后對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的影響和效果。
(四)提交建設(shè)單位集體研究。
(五)填報(bào)簽證報(bào)備(審批)表，報(bào)縣政府領(lǐng)導(dǎo)審批。
(六)審批后進(jìn)行施工，并在5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)審計(jì)、招管、財(cái)政部門備案。
(七)施工完成后并入整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算。
4、如何落實(shí)項(xiàng)目業(yè)主的主體責(zé)任
事例： XX市XX大道的修建，本是該市為了提升街道整體形象和城鄉(xiāng)環(huán)境綜合整治的一項(xiàng)“德政工程”，但由于業(yè)主不負(fù)責(zé)任，將這項(xiàng)工程給一個(gè)沒(méi)有施工能力的個(gè)人進(jìn)行承包施工，在施工過(guò)程中又疏于管理，本來(lái)主車道結(jié)構(gòu)為：4厘米細(xì)粒式瀝青砼+6厘米中粒式瀝青砼+25厘米5%水泥穩(wěn)定碎石+30厘米配砂礫石，兩側(cè)人行道為6厘米C30砼方磚，基層為15厘米5%水泥穩(wěn)定碎石。然而，該路段瀝青砼粒徑嚴(yán)重不達(dá)標(biāo)，所鋪設(shè)的地磚全在3.2厘米到3.6厘米之間，地磚尺寸大大縮水。后被人舉報(bào)，該工程也成為不合格工程。
風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)：項(xiàng)目業(yè)主主體責(zé)任不落實(shí)有多種表現(xiàn)，有的是不懂，有的是沒(méi)有責(zé)任心，有的是以避嫌為借口把不直接分管當(dāng)成不管不問(wèn)。更有甚者是故意放縱!這些業(yè)主連工程建設(shè)的相關(guān)規(guī)定都不了解，在建設(shè)過(guò)程中按施工方的意志行事。這是行政不作為的表現(xiàn)，不懂可以學(xué)習(xí)，現(xiàn)在正處于國(guó)家建設(shè)和國(guó)家治理的關(guān)健階段，所有的行政管理干部都要認(rèn)真學(xué)習(xí)，盡快成為內(nèi)行和行家里手，換句話說(shuō)，如果是戰(zhàn)爭(zhēng)年代，你能說(shuō)上了戰(zhàn)場(chǎng)還不懂嗎?還有一些業(yè)主對(duì)主材和主要設(shè)備的采購(gòu)未能跟蹤監(jiān)管，特別是裝修工程材料品種繁多價(jià)格相差很大，市場(chǎng)上套牌的品牌又多，如不加強(qiáng)跟蹤管理，很易造成以后的工程質(zhì)量問(wèn)題，給國(guó)有資產(chǎn)造成損失。
所以業(yè)主要有高度的責(zé)任心來(lái)對(duì)待項(xiàng)目建設(shè)，加強(qiáng)法規(guī)和業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，樹(shù)立業(yè)主主體意識(shí)，必須意識(shí)到自身的責(zé)任重大，即業(yè)主必須對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程負(fù)責(zé)，要保證按照項(xiàng)目需要組織完成建設(shè)，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的工程質(zhì)量、進(jìn)度、資金管理和生產(chǎn)安全負(fù)總責(zé)。同時(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的跟蹤監(jiān)督，嚴(yán)格對(duì)主材和主要設(shè)備的采購(gòu)檢驗(yàn)，選好項(xiàng)目監(jiān)理，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理的管理，發(fā)揮監(jiān)理的量?jī)r(jià)審核監(jiān)督作用。
5、項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程中的幾個(gè)關(guān)健價(jià)格是什么?
事例：X村莊道路拓寬改造工程，初始設(shè)計(jì)為瀝青路面，預(yù)算價(jià)為59萬(wàn)元，合同價(jià)59萬(wàn)元，但實(shí)際施工分了水泥路面、瀝青路面、雨污水管道及綠化四個(gè)部分，結(jié)算增加到了178萬(wàn)元。又如X單位在裝修過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)原定的地板效果不好，于是更換原來(lái)設(shè)計(jì)的地板磚，價(jià)格從投標(biāo)時(shí)的33元/塊，提高到60元/塊，造成了投資大幅度增加。
風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)：投資控制是工程建設(shè)管理的重要內(nèi)容，對(duì)提高投資效益有重大影響。如果結(jié)算超預(yù)算，預(yù)算超概算，就會(huì)影響到工程的正常進(jìn)行，對(duì)工期、效益等產(chǎn)生負(fù)面作用。一個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源，一般來(lái)說(shuō)是當(dāng)初既定的，如果各個(gè)環(huán)節(jié)不注意加以控制，就會(huì)不斷突破原來(lái)的計(jì)劃，最后建設(shè)資金不能落實(shí)，要么做成半拉子工程、要么擠占挪用其它資金、要么拖欠工程款造成糾紛等。那么管理者要控制的幾個(gè)關(guān)健價(jià)格是什么呢?
項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程中的五個(gè)關(guān)健價(jià)格(控制住這五個(gè)價(jià)格就控制住了項(xiàng)目的總投資)：①估算概算價(jià)----------→②預(yù)算價(jià)----------→③中標(biāo)(合同價(jià))----------→④施工方結(jié)算價(jià)----------→⑤結(jié)算審計(jì)價(jià)
其中①是在立項(xiàng)和初步設(shè)計(jì)階段由發(fā)改委進(jìn)行方向性和總規(guī)模的控制，由發(fā)改委控制。②是在施工圖設(shè)計(jì)后作為標(biāo)底和施工方投標(biāo)報(bào)價(jià)使用，由業(yè)主委托的中介機(jī)構(gòu)控制。③是由招管局在招投標(biāo)階段通過(guò)招投標(biāo)程序監(jiān)督控制。④由建設(shè)單位加強(qiáng)施工過(guò)程中的日常監(jiān)管和監(jiān)理加強(qiáng)變更簽證管理等事項(xiàng)控制;⑤是由審計(jì)部門最終審計(jì)監(jiān)督控制。
6、政府投資項(xiàng)目審計(jì)審什么?審計(jì)需提供什么材料?
事例：X苑X樓，工程完工后竟無(wú)下水道，樓房房頂無(wú)防熱層，建設(shè)單位就這樣打報(bào)告要求審計(jì)，對(duì)于審計(jì)要具備什么條件?報(bào)送什么資料?審什么?不甚了解。
風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)：業(yè)主如果不懂審什么和不懂審計(jì)時(shí)所需具備的條件，平時(shí)就不會(huì)注重一些證明材料的收集，特別是一些隱蔽的和一些偷工減料的事項(xiàng)，如不及時(shí)留下影像資料，最后的造價(jià)定案就難以取得有說(shuō)服力的證據(jù)。
那么項(xiàng)目審計(jì)審些什么內(nèi)容呢?主要是：(1)工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確;(2)設(shè)計(jì)變更手續(xù)是否齊全，隱蔽工程簽證是否完整;(3)材料價(jià)格的確定是否符合有關(guān)規(guī)定;(4)定額套用是否符合有關(guān)規(guī)定;(5)費(fèi)率的計(jì)取是否符合有關(guān)規(guī)定;(6)其它需要檢查的事項(xiàng)。
審計(jì)時(shí)需提供如下材料：
(1)建設(shè)單位要求審計(jì)的報(bào)告或函(報(bào)告中注明建設(shè)項(xiàng)目基本概況，工程聯(lián)系人電話，送審資料清單。);
(2)項(xiàng)目工程資金來(lái)源依據(jù)或立項(xiàng)批復(fù)及業(yè)主單位集體研究資料;
(3)項(xiàng)目工程施工圖紙、會(huì)審記錄及設(shè)計(jì)變更通知;
(4)項(xiàng)目工程預(yù)算書(shū)或商務(wù)標(biāo)書(shū);
(5)項(xiàng)目工程招投標(biāo)文件及招投標(biāo)會(huì)議錄;
(6)施工單位編制的工程結(jié)算書(shū)(公司及造價(jià)人員蓋章);
(7)經(jīng)審計(jì)局加蓋簽證備案章的變更簽證報(bào)備表(附圖紙、根據(jù)政辦【2014】12號(hào)文件規(guī)定提供集體研究會(huì)議錄，分級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字等);
(8)隱蔽工程檢查驗(yàn)收記錄(附隱蔽施工照片);
(9)項(xiàng)目工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議(合同需經(jīng)招管局備案);
(10)項(xiàng)目工程竣工報(bào)告、竣工驗(yàn)收證書(shū)或驗(yàn)收單;
(11)工程施工期施工照片及施工日記;
(12)100萬(wàn)元以上工程需提供內(nèi)審證明;
(13)建設(shè)單位對(duì)提供資料的承諾書(shū)。
7、建設(shè)單位在立項(xiàng)決策階段的投資控制中應(yīng)注意什么?
事例：如××村?壩修復(fù)項(xiàng)目本身修復(fù)的意義已經(jīng)不大，花幾十萬(wàn)元修復(fù)只是為附近村民少走幾分種的路。又如XX市X辦公大樓部分用房改變了立項(xiàng)時(shí)為辦公用房和辦證中心的用途，將一樓1209平方米作為店面房用于出租，占總建筑面積9515平方米的12.71%。
風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)：決策的浪費(fèi)是最大的浪費(fèi)!立項(xiàng)決策是項(xiàng)目的龍頭所在，這個(gè)時(shí)候失誤了，以后的建設(shè)過(guò)程都是在浪費(fèi)錢財(cái)。
工程建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)項(xiàng)目的工程造價(jià)有重大影響，特別是建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的確定、建設(shè)場(chǎng)址的選擇、材料設(shè)備的選用等，都直接關(guān)系到工程造價(jià)的高低。因此，項(xiàng)目立項(xiàng)決策階段的造價(jià)控制是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ)，它直接影響著各個(gè)建設(shè)階段工程造價(jià)的控制是否科學(xué)合理。所以要投入必要的人力和時(shí)間，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益等進(jìn)行廣泛調(diào)研和正確評(píng)價(jià)，充分考慮建設(shè)期內(nèi)各種因素對(duì)工程造價(jià)的影響，全面編制投資估算，使之真正起到控制項(xiàng)目投資的作用。
8、業(yè)主在設(shè)計(jì)階段的投資控制中應(yīng)注意什么?
事例：X污水處理工程設(shè)計(jì)處理能力2萬(wàn)噸/日，建成多年后單日最高處理污水量為6000噸，與設(shè)計(jì)處理能力相比有較大差距，由于日污水量不足，項(xiàng)目設(shè)備利用率不高，有的已經(jīng)生銹腐爛，造成不必要的浪費(fèi)�！链逄�(yáng)能微動(dòng)力污水處理項(xiàng)目，設(shè)計(jì)時(shí)沒(méi)有到現(xiàn)場(chǎng)也沒(méi)有圖審，而是套用了其它類似項(xiàng)目圖紙，連圖紙名稱也沒(méi)有改變，和現(xiàn)場(chǎng)施工條件風(fēng)馬牛不相及，把綠化都設(shè)計(jì)種在水泥頂上，導(dǎo)致實(shí)際施工無(wú)法進(jìn)行。
風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)：設(shè)計(jì)決定了工程的性質(zhì)和工程造價(jià)的基礎(chǔ)。一個(gè)工程在造價(jià)上是否合理，是浪費(fèi)還是節(jié)約，在設(shè)計(jì)階段已定型。
所以，如果在此階段加強(qiáng)工程造價(jià)管理，必能花小錢辦大事，提高項(xiàng)目投資效益。應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行造價(jià)控制：首先，嚴(yán)格設(shè)計(jì)合同條款，要明確規(guī)定一定比例的設(shè)計(jì)質(zhì)保金，如果在日后施工中變更多了就相應(yīng)扣除質(zhì)保金。其次，推行設(shè)計(jì)招標(biāo)，擇優(yōu)選擇設(shè)計(jì)單位。這樣既可以選出好的設(shè)計(jì)單位，又可以造出經(jīng)濟(jì)合理的設(shè)計(jì)方案，可有效降低工程造價(jià)。
9、業(yè)主在招投標(biāo)階段的投資控制中應(yīng)注意什么?
事例：X區(qū)市政項(xiàng)目，業(yè)主在招標(biāo)時(shí)采用的是“有效最低價(jià)”評(píng)標(biāo)法，X個(gè)人掛靠一家施工企業(yè)投標(biāo)，其報(bào)價(jià)低于成本價(jià)，按規(guī)定程序中標(biāo)后簽定了承包合同，在施工準(zhǔn)備階段該人經(jīng)測(cè)算工程將虧本，于是放棄了該項(xiàng)目，給業(yè)主帶來(lái)了時(shí)間和財(cái)物上的損失。
風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)：項(xiàng)目招投標(biāo)階段是造價(jià)管理的重要組成部分，在招投標(biāo)過(guò)程中造價(jià)控制，建設(shè)單位應(yīng)注意對(duì)施工企業(yè)的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審查，目前推行的工程量清單計(jì)價(jià)報(bào)價(jià)與合理低價(jià)中標(biāo)，建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目“合理低價(jià)”應(yīng)做到心中有數(shù)，避免投標(biāo)單位低于成本價(jià)惡意競(jìng)標(biāo)。建設(shè)單位應(yīng)選擇在保證質(zhì)量、工期前提下的合理低價(jià)中標(biāo)。
10、業(yè)主在施工階段的投資控制中應(yīng)注意什么?
事例：XX村X?修復(fù)項(xiàng)目，工程施工中疏于監(jiān)管，工程質(zhì)量存在問(wèn)題，工程量也只做了一半，施工項(xiàng)目和招標(biāo)施工圖紙也不一樣，最后導(dǎo)致?壩沖毀，老百姓上訪。
風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)：施工階段影響工程造價(jià)的可能性只有5%-10%，節(jié)約投資的可能性已經(jīng)很少，但是工程投資卻主要發(fā)生在這一階段，要注意督促施工方嚴(yán)格按圖施工，嚴(yán)格控制變更，防止浪費(fèi)。因此建設(shè)單位在施工階段對(duì)工程造價(jià)的管理應(yīng)加強(qiáng)合同管理、工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理。
主要是做到以下幾點(diǎn)：
(1)強(qiáng)化自身現(xiàn)場(chǎng)施工管理人員、工程技術(shù)人員的成本意識(shí)，督促他們積極協(xié)助、配合監(jiān)理工程師做好工程質(zhì)量、工期安全監(jiān)督。
(2)嚴(yán)格督促施工方嚴(yán)格按圖施工，嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)簽證，做到簽證內(nèi)容與實(shí)際相符，絕不能在這方面做假。
(3)防止通過(guò)設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，增加建設(shè)內(nèi)容，對(duì)涉及費(fèi)用增減的設(shè)計(jì)變更，必須經(jīng)設(shè)計(jì)單位代表、業(yè)主方現(xiàn)場(chǎng)代表、總監(jiān)理工程師共同簽字方可有效。
(4)上述簽證變更符合《歙縣政府投資項(xiàng)目管理辦法》(政辦〔2014〕12號(hào))規(guī)定要求的，必須按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
11、業(yè)主如何做好項(xiàng)目的內(nèi)審工作?
事例：X基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，業(yè)主沒(méi)有切實(shí)履行“業(yè)主負(fù)責(zé)制”的主體管理職責(zé)，對(duì)該項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程沒(méi)有有效的控制造價(jià)，在報(bào)送審計(jì)前也沒(méi)有經(jīng)過(guò)內(nèi)審，提交審計(jì)時(shí)資料不完整，后經(jīng)審計(jì)核減項(xiàng)目造價(jià)1483萬(wàn)元。
風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)：內(nèi)審的開(kāi)展是業(yè)主切實(shí)履行“業(yè)主負(fù)責(zé)制”的重要一環(huán)，也是更有效加強(qiáng)項(xiàng)目?jī)?nèi)部監(jiān)管的重要手段，否則業(yè)主就會(huì)連家底都不清，形成依賴審計(jì)部門而不負(fù)責(zé)任現(xiàn)象。
項(xiàng)目業(yè)主必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行項(xiàng)目“四制”原則，不得以有監(jiān)理和審計(jì)監(jiān)督程序而放棄業(yè)主的主體管理責(zé)任。根據(jù)《安徽省內(nèi)部審計(jì)條例》第三章第(二)款“項(xiàng)目業(yè)主必須對(duì)本單位及所屬單位的基本建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目以及重大投資活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)”，對(duì)100萬(wàn)元以上的投資項(xiàng)目竣工后，各業(yè)主必須進(jìn)行項(xiàng)目?jī)?nèi)審，內(nèi)審工作可以由單位專業(yè)人員自行進(jìn)行或聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行。內(nèi)審內(nèi)容包括：項(xiàng)目的建設(shè)程序是否規(guī)范、變更手續(xù)是否齊全，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，材料價(jià)格是否合規(guī)，費(fèi)率計(jì)取是否合理。
總而言之，要處理好項(xiàng)目建設(shè)這個(gè)問(wèn)題，主要是把握好三個(gè)方面：一、建設(shè)者要有主體責(zé)任意識(shí);二、管理者(含監(jiān)督者)要有良好管用的機(jī)制辦法;三、參與者要懂一點(diǎn)專業(yè)知識(shí)。我想，做到了這三點(diǎn)，這個(gè)問(wèn)題也就不難了。
