某公司財務(wù)管理制度之進出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定

某公司財務(wù)管理制度之“進出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定” 一章 總則 一條 為適應(yīng)中國發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強進出口業(yè)務(wù)管理，明確責權(quán)，確保貿(mào)易項目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學化的管理模式，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合總公司實際經(jīng)營情況，特制定本規(guī)定。 二條 本規(guī)定的重點是從財務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問題，請參照（中國發(fā)展總公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。 三條 本規(guī)定適用于系統(tǒng)所有從事進出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。二章 出口業(yè)務(wù) 四條 出口項目報審時，業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供下列資料。 、《合同審批表）（見附表一）； 、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本： 、《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》（見附表二）； 、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標項目需提供出口中標書。 五條 財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容： 、復(fù)核《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》，對項目預(yù)期的總體盈利情況進行審核； 、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能； 、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負基本費用的情況； 、對收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營資金是否有保障。 在上述審核過程中，財務(wù)主管人員對項目的某些具體情況持有異議時，項目執(zhí)行人須詳細說明情況，對有嚴重違反國家財經(jīng)紀律或公司財務(wù)制度，以致于項目不具備操作的條 件時，財務(wù)主管人員可在《合同審批表）中簽署否定意見。 六條 對于自營出口項目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前一天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進出口貿(mào)《進出口貿(mào)易項目付款申請表》（見附表三），并報請本部門負責人、財務(wù)負責人。公司負責人簽審， 并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本，財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)逐項認真審核。對不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責任重新向客戶索取。 七條 在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時，不準直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后，方可支付不超過貨款％的預(yù)付款，貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題，應(yīng)拒絕收購和付款，并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時予以追回。 八條 關(guān)于特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購業(yè)務(wù)中，原則上不采用匯票自帶（即特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準，可由業(yè)務(wù)人員和財員同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負責貨物采購及訂立合同，財務(wù)人員負責掌握匯標及討款，貨物余額超過萬（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報購批準，派出的財務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊睿�特殊地區(qū)無法使用傳真的，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財務(wù)人員，回京后補辦書面手續(xù)。 九條 在買方開出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收，財務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項目，財務(wù)人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。 十條 在出口貨物裝船發(fā)運后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在一個工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見附表團），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。 十一條 對核銷單的管理 報關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)取（出口收匯核銷單），同時在（核銷單領(lǐng)用登記�。┥虾炞�。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退黃務(wù)部門。對不及時退還累計達份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單時，財務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時，財務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。 十二條 財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時，應(yīng)備好下述資料正本。 、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單； 、報關(guān)單： 、銀行結(jié)匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單）； 、外貿(mào)發(fā)票。 上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。 十三條 財務(wù)人員在辦理出口退稅時，應(yīng)及時備好全套資料如下。 、出口退稅申請表： 、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書； 、在外管局已核銷的核銷單； 、報關(guān)單； 、外貿(mào)發(fā)票； 、收入成本作銷帳復(fù)印件。 上報稅務(wù)局后，財務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。 十四條 代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作之后，財務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當?shù)赝硕�。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。三章 進口業(yè)務(wù) 十五條 進口項目報審時，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財務(wù)部門提供下列資料： 、《合同審批表》； 、進口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議樣本； 、《自營進口商品盈虧預(yù)算單》（見附表五）； 、如進口商品屬于國家控制性商品，還需提供進口商品許可證正本或機電設(shè)備進口證明或進口商品登記證明。 十六條 財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容： 、復(fù)核《自營進口商品盈虧預(yù)算單》，對項目預(yù)期的總體盈利情況進行審核； 、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能； 、對于代理進口業(yè)務(wù)是否存在承擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負基本費用的情況； 、對收付款方式的選擇是否合理、安全，項目資金是否有保障。 、如對內(nèi)為遠期收款方式的，除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。 十七條 對于需開立信用證的進口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用證開立申請書調(diào)見附表六），并報請業(yè)務(wù)部門負責人。財務(wù)負責人以及公司負責人簽審后，再向財務(wù)人員提供下列資料： 、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本一套。 、銀行開證申請書； 、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設(shè)備進口證明或進口商品 登記證明等文件正本。 十八條 財務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員同核對。 十九條 開出的信用證需修改時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)部門提出書面改證申請 并附詳細內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負責人的簽字。財務(wù)人員審核無誤后加蓋財務(wù)章送交銀行通知改證，并及時查收改證回單。 二十條 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條 款或進口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細核查單證 是否相符，以及各個單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時通知付款銀行，停止對出口商付款。 二十一條 在對外議付時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前一天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人 員合理安排資金；經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制《進出口貿(mào)易項目付款 申請表》，并報請業(yè)務(wù)部門負責人、財務(wù)部門負責人、公司負責人（L／C方式除外）簽審后 交財務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。 二十二條 財務(wù)人員在見到《進出口貿(mào)易項目付款申請表》后，填制忖款單據(jù)，向銀 行提交下述資料： 、購匯申請書； 、貿(mào)易進口付匯核銷單； 、報關(guān)單； 、進口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本； 、如屬國家控制性商品，還需提供進口商品許可證或機電產(chǎn)品進口證明或進口商品登記證明等文件。 議付后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。 二十三條 代理進口業(yè)務(wù)對外議付時，如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款，在L/C付款方式下，業(yè)務(wù)人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回，在其他付款方式下，財務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。 二十四條 未經(jīng)財務(wù)人員審核過的合同，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同，或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。 二十五條 進口商品在國內(nèi)銷售時，財務(wù)人員根據(jù)《購銷合同）中的規(guī)定及時與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。四章 附 則二十六條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部門負責解釋。附表一：經(jīng) 貿(mào) 合 同 審 批 表 送審單位：送審日期：合同名稱：合同編號：合同對方名稱：資信等級：□是□否需要政府準許性文件□是□否利用總公司信用承辦人員對該業(yè)務(wù)的說明，（包括：、國內(nèi)外市場對同樣貨物的報價情況、業(yè)務(wù)難點及風險、風險防范措施） 承辦人：送審單位負責人對承辦人員所作說明的確認意見： 簽 字：財務(wù)人員審核意見： 簽 字：計劃部審核意見： 簽 字：法規(guī)人員審核意見： 審核人簽字并蓋法規(guī)審核章：主管副總經(jīng)理意見： 簽 字： 特 批 程 序經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)論證小組意見： 組織人簽字：總公司領(lǐng)導(dǎo)特批意見： 主管副總經(jīng)理簽字： 總經(jīng)理簽字：附表二：自營出口商品換匯成本預(yù)算單申請部門： 月 日合同號 交貨日期 交貨地點商品名稱 價格條件 支付方式規(guī)格數(shù)量 出口銷售收入原幣金額 折合美元金額 預(yù)計換匯成本核算出口銷售凈收入（美元）出口采購總成本（人民幣）換匯成本及盈虧情況出口銷售收入 進貨成本 外匯調(diào)劑價： 換匯成本盈虧點總盈虧：減：國外費用 預(yù)計有關(guān)費用 其中：傭 金 其中：利 息 運 費 保 險 費 減：退 稅 出口銷售凈收入 出口銷售總成本 說明： 項目執(zhí)行人： 部門經(jīng)理： 財務(wù)主管：附表三：進出口貿(mào)易項目付款申請書申請部門： 月 日經(jīng)辦人 付款日期 付款金額合同號 商品名稱 業(yè)務(wù)方式出 口進 口自營 代理 自營 代理 付款方式信用證（No：） 托收 匯況 轉(zhuǎn)帳 收款單位 收款銀行 帳號 付款用途說明 附注：外貿(mào)合同 購銷合同 代理協(xié)議 許可證 機電證明 進口證明 外貿(mào)發(fā)票 報關(guān)單 代理協(xié)議 核銷單部門經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理簽署副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示 附表四—Bill of exchangeNo：-------------------------Date & place--------------------Exchange for-------------------------------------------------At------------------------------------sight at this SECOND ofExchange(First of exchange being unpaid)Pay to the Order of ------------------------------------------The sum of----------------------------------------------------Drawn under L/C No.-----------------Dated---------------------Issued by:----------------------------------------------------To------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------- (蓋章) 附表四—Bill of exchangeNo：-------------------------Date & place--------------------Exchange for-------------------------------------------------At------------------------------------sight at this SECOND ofExchange(First of exchange being unpaid)Pay to the Order of ------------------------------------------The sum of----------------------------------------------------Drawn under ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------To------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------- (蓋章) 附表五：自營進口商品收入成本預(yù)算單申請部門： 月 日 合同號 到貨日期 到貨地點商品名稱 價格條件 支付方式規(guī)格數(shù)量 進口商品成本原幣金額 折合美元金額 項目營業(yè)利潤預(yù)算商品銷售凈收入（RMB）進口商品采購成本（RMB）調(diào)劑外匯及盈虧情況銷售凈收入 到岸價格 外匯調(diào)劑價： 盈虧點 總盈虧：增值稅 增值稅 關(guān)稅及消費稅 預(yù)計其它費用 其中：利息 商品銷售收入 商品銷售總成本 說明： 項目執(zhí)行人： 部門經(jīng)理： 財務(wù)主管：附表六：信用證開立申請書申請部門： 月 日經(jīng)辦人 信用證金額 期限 合同號 商品各稱 開證行 開證申請人 通知行 受益人名稱 所附單據(jù)進口合同購銷合同代理協(xié)議許可證機電證明進口證明 財務(wù)審核 法規(guī)審核 申請轉(zhuǎn)入保證金帳戶金額 部門經(jīng)理簽字財務(wù)部經(jīng)理簽字副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示