會計分錄是指預先確定每筆經濟業(yè)務所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。下面是小編整理的2017發(fā)放工資會計分錄，歡迎大家參閱!
提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計提，因為會計一般是按照權責發(fā)生制原則，哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去，然而實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資，才能發(fā)放的。這樣，就造成工資計算和發(fā)放的滯后性。所以，在該月月末(與其他計提、結轉分錄一起，一般是當月最后一天)，需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。
那么計提工資時的會計分錄怎么做呢?
1.計提工資
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬??工資
2.計提社保(企業(yè)部分)
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬??社保
工資是計提了，次月發(fā)放工資時的會計分錄又該怎么做呢?
1.發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬??工資
貸：應付職工薪酬??社保(個人部分)
應交稅費??應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保
借：應付職工薪酬??社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
3.上交個人所得稅
借：應交稅費??應交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
