第一章 總則
第一條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，公司根據(jù)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置專門從事財(cái)會(huì)工作的職能部門，明確財(cái)會(huì)工作崗位要求，科學(xué)、合理地組織會(huì)計(jì)工作。
第二條 公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》設(shè)置會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)工作崗位。會(huì)計(jì)工作崗位可以一個(gè)多崗，但出納不得兼稽核，會(huì)計(jì)檔案保管不得兼費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)工作要有計(jì)劃地定期輪換。
第三條 會(huì)計(jì)人員必須具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格，具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。
第四條 公司財(cái)務(wù)部門是企業(yè)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)信息提供、資產(chǎn)安全控制、成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)預(yù)算、營(yíng)運(yùn)效率的考核與評(píng)價(jià)的專業(yè)部門，其職能如下：
1、負(fù)責(zé)辦理企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)的核算;
2、負(fù)責(zé)辦理企業(yè)收入、成本、費(fèi)用等的計(jì)算和會(huì)計(jì)核算;
3、負(fù)責(zé)資金交易和資金拆借業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算;
4、負(fù)責(zé)納稅核算和稅務(wù)申報(bào);
5、負(fù)責(zé)編審匯總和分析企業(yè)有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表;
6、負(fù)責(zé)管理本部門的會(huì)計(jì)檔案;
7、負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事后監(jiān)督與稽核。
第五條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)：
(一)會(huì)計(jì)核算。
會(huì)計(jì)人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按時(shí)報(bào)賬，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿足各方需要的會(huì)計(jì)信息，是會(huì)計(jì)人員最基本的職責(zé)。
(二)會(huì)計(jì)監(jiān)督。
1、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。
2、對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正補(bǔ)充。
3、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物不符的，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定有權(quán)自行處理的，及時(shí)處理;無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)立即向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。
(三)制定本單位辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的具體辦法。
(四)參與制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃，考核財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。
(五)辦理其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
第二章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制
第六條 根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)量多少、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)管理的要求、核算組織形式、核算手段等設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位。會(huì)計(jì)工作崗位是一個(gè)單位對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行具體分工而設(shè)置的各個(gè)職能崗位。有明確分工和職責(zé)，有利于提高工作效率和質(zhì)量，強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作管理職能。設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位要符合內(nèi)部控制制度要求的原則，這樣有利于會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，有利于建立崗位責(zé)任制。
(一)會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制
1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作;
2、根據(jù)公司方針、目標(biāo)、要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查和落實(shí)工作。
3、負(fù)責(zé)審核、分析、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。合理制定本部門工作計(jì)劃，及時(shí)進(jìn)行工作總結(jié)。
4、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督。
5、負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。
6、對(duì)本部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期布置、檢查、總結(jié)。
7、組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)，針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)新業(yè)務(wù)發(fā)展方向，制定培訓(xùn)計(jì)劃，考核業(yè)務(wù)工作。
8、負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)報(bào)表，監(jiān)督稅務(wù)報(bào)表申報(bào)情況。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)工作。
10、負(fù)責(zé)對(duì)公司新業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)支持。
(二)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制
1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好賬務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)賬和總賬，對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用以及資產(chǎn)增減進(jìn)行核算。
2、正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。
3、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期的組織清產(chǎn)核資工作。
4、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、納稅申報(bào)工作，按時(shí)、準(zhǔn)確編制各種納稅申報(bào)表。
5、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。
6、負(fù)責(zé)準(zhǔn)備稅務(wù)檢查的相關(guān)資料及接待工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)。
7、負(fù)責(zé)維護(hù)公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常關(guān)系，及時(shí)進(jìn)行信息聯(lián)絡(luò)與溝通。
8、協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。
(三)出納崗位責(zé)任制
1、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)(月度內(nèi)的)及時(shí)查清更正。
3、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。
4、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證及時(shí)傳遞。
5、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。
6、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。
7、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。
8、負(fù)責(zé)編制資金狀況結(jié)余表。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。
第三章 附則
第七條 各崗位工作實(shí)行計(jì)劃進(jìn)度時(shí)限管理。
(一)結(jié)賬時(shí)間：每月最后一天。
(二)會(huì)計(jì)報(bào)表：每月初1~7日內(nèi)。
(三)納稅申報(bào)及稅費(fèi)解繳工作：月度申報(bào)工作每月1~12日之前;季度申報(bào)工作每季初1~14日之前;所得稅年度申報(bào)工作為次年4月末之前。
(四)其他工作時(shí)限按工作計(jì)劃進(jìn)度表日期執(zhí)行。
第八條 工作權(quán)限
(一)會(huì)計(jì)崗位在當(dāng)月結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，必須上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正和調(diào)賬工作。
(2)出納崗位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全部過(guò)程。貨幣資金支出實(shí)行“總經(jīng)理審批制”。
第九條 財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)
(一)會(huì)計(jì)人員根據(jù)所在崗位和公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展業(yè)務(wù)規(guī)劃的方向，即時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)側(cè)重點(diǎn)。
第十條本 管理制度自二0XX年三月一日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
第十一條 公司可以根據(jù)本管理制度及本公司管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。
第十二條 本管理制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第十三條 本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
