“據(jù)我了解,以前起征點2000元時,很多工友愿意干按日結(jié)算工資,而不是月結(jié)算,據(jù)說這樣可以不用繳納個人所得稅�！�3月4日,全國人大代表、山東三箭置業(yè)集團油漆粉刷工陳雪萍告訴記者:“如今3500元的個稅起征點還是有點低了,稍微像樣點的工作,月收入基本上都能達到這個數(shù)�！�
陳雪萍說:“納稅光榮,納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù),但是如此低的起征點,很多工薪階層尤其是農(nóng)民工還是很有意見。”作為一名農(nóng)民工出身的人大代表,陳雪萍對工友們的感受體會得很深。
同樣是出身農(nóng)民工的全國人大代表、山東豪邁集團股份有限公司人力資源部部長王欽峰告訴記者,自2011年9月國家將個人所得稅免征額調(diào)整為3500元后,他身邊越來越多的工友都要繳納個人所得稅。
目前,我國實行的是個稅分類稅制,即將個人所得分為工資薪金所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等11個項目分別征稅。在這11類中,工資薪金稅率為3%-45%,其他10類最高稅率一般為20%。但在很多民眾眼中,個稅正越來越淪為“工薪稅”。因此,近年來,提高個稅起征點的呼聲也越來越高。
“2005年修訂為1600元,2007年修訂為2000元,2011年修訂為3500元,到現(xiàn)在就一直沒動過�！蓖鯕J峰告訴記者,和個人所得稅起征點四年不變形成鮮明對比的是,4年里我國人均可支配收入從21810元增長到28844元,增長了32%,很多地區(qū)社會平均工資已經(jīng)超過3500元。“雖然個人收入逐年增長,但物價也在不斷上漲,人們的生活成本不斷提高�！�
針對各地區(qū)工資漲幅不同的現(xiàn)狀和以往個稅起征點的調(diào)整周期,王欽峰建議,國家有關(guān)方面應(yīng)盡快研究調(diào)整個人所得稅起征點,綜合考慮各個家庭的基本需求支出,可提高至6000至8000元間;將個稅起征點與統(tǒng)計部門公布的居民人均可支配收入增幅掛鉤,形成按地區(qū)和年度調(diào)整的“科學(xué)化、動態(tài)化”機制,這樣更能體現(xiàn)稅收的公平,也更能提高群眾納稅的積極性。
王欽峰還認為,個稅起征點要盡可能多地考慮家庭實際支出等因素。他舉例說,有的農(nóng)民工雖然月收入四五千元,但整個家中就他一個人賺錢,家中要贍養(yǎng)老人、照顧病人,甚至還要撫養(yǎng)兒童,這些因素都要考慮到,給予相應(yīng)減免后再考慮征稅。
記者了解到,過去10年里,個稅占我國總稅收比例最高為6.93%,自2011年調(diào)整起征點以來一度降至5.8%。具體到我省來講,山東省個人所得稅為115.18億元,占地方稅收的比例僅為2.90%。盡管如此,個人所得稅在改善稅收結(jié)構(gòu)、調(diào)解收入分配方面還是起到重要作用。
全國人大代表、省財政廳廳長于國安認為,之所以現(xiàn)在大家關(guān)注個稅起征點,主要是目前個人所得稅制對所有納稅人實行“一刀切”,沒有考慮納稅人的家庭負擔(dān)、家庭支出的問題,尤其是對富人的收入調(diào)節(jié)不夠。個人所得稅調(diào)整的關(guān)鍵并不是提高個稅起征點,而是逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。
十八屆三中全會《決定》指出,要“逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅”,將“完善稅收制度”作為深化財稅改革的一項重要內(nèi)容。于國安認為,這意味著今后百姓贍養(yǎng)老人、醫(yī)療教育、養(yǎng)育子女等家庭支出有望在繳納個稅前獲得一定的扣除,這樣才能更體現(xiàn)出稅收的公平。盡快建立“綜合與分類結(jié)合”的個人所得稅制度,才是今后個人所得稅調(diào)整的重點所在。
今年兩會召開前夕,2月27日,中國社科院在北京舉辦經(jīng)濟形勢座談會上發(fā)布的研究成果中指出,個人所得稅潛力大,將在未來的稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化中扮演重要角色,未來個人所得稅稅制的總趨勢是邁向綜合所得稅稅制,工資薪金費用減除標準(即起征點)的設(shè)定應(yīng)充分考慮中低收入者的基本生活費用,并隨物價上漲而相應(yīng)上調(diào)。
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額稅率-速算扣除數(shù)
實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500
【舉例】
扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算
如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
二、新稅法規(guī)定主要對四個方面進行了修訂：
1、工薪所得扣除標準提高到3500元。
2、調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu)，由9級調(diào)整為7級，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。
3、調(diào)整個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得稅率級距。生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表第一級級距由年應(yīng)納稅所得額5000元調(diào)整為15000元，其他各檔的級距也相應(yīng)作了調(diào)整。
4、個稅納稅期限由7天改為15天，比現(xiàn)行政策延長了8天，進一步方便了扣繳義務(wù)人和納稅人納稅申報。
三、個人所得稅征收范圍：
工資薪金所得;個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得;經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅其他所得。
個人所得稅改革最新消息
目前，正在公開征求意見的《稅收征管法修正案(征求意見稿)》關(guān)于建立自然人納稅識別號、第三方向稅務(wù)機關(guān)提交涉稅信息的相關(guān)條款，也從征管條件上為個稅改革亮起綠燈。個稅改革終于要走出不斷上調(diào)“起征點”的死胡同，綜合與分類相結(jié)合的稅制改革今年將啟動。
按照現(xiàn)行《個人所得稅法》，我國個稅實行分類征收。目前個人所得稅的稅目分為工資、薪金所得;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等11類，分別對應(yīng)不同的稅率和費用扣除額(免征額)。
目前工薪所得稅代扣代繳，征管比較到位，其他收入尤其是偶然發(fā)生的財產(chǎn)性收入征管相對薄弱，客觀上造成了收入來源單一的工薪階層繳稅較多，而收入來源多元化的高收入階層繳稅較少的問題，個稅因此常常被詬病為工資稅。
舉例說，如果你一個月月薪是10萬，個稅稅率高達45%，由企業(yè)代扣一分錢不能少，而一些上市公司高管減持股票，收入動輒上億元，卻可以通過稅收籌劃做到5%-10%的稅率，包括一些炒房者，獲益不菲，也只有20%的稅率。
