時(shí)隔一年半，商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人稅收優(yōu)惠試點(diǎn)再有新進(jìn)展。下面是思而學(xué)教育網(wǎng)小編整理的商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策，歡迎大家閱讀!
商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策解讀
近日，國(guó)家三部門聯(lián)合發(fā)文，決定從7月1日開始，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)在去年31個(gè)城市的基礎(chǔ)上推廣到全國(guó)。個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱“個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)”)采取國(guó)家稅收讓利的方式，補(bǔ)足了我國(guó)醫(yī)療健康體系中最后一個(gè)“短板”，意義不可以說不重大。
個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的展開和推廣，還存在一些外部環(huán)境和產(chǎn)品設(shè)計(jì)等方面的約束，健康險(xiǎn)還是要避免在未來出現(xiàn)“叫好不叫座”的情況。
制約因素
首先，我國(guó)是財(cái)政收入以間接稅為主的國(guó)家，納稅人的數(shù)量比例很少，個(gè)人健康險(xiǎn)的稅優(yōu)政策敏感度不高。
目前，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的目標(biāo)消費(fèi)群體主要是納稅人。但是，我國(guó)是間接稅為主的國(guó)家，以2017年為例，個(gè)稅只占財(cái)政預(yù)算收入的6.3%，其中，工薪稅就更少了，大約只占3.8%。所以，在我國(guó)，稅優(yōu)型福利制度的敏感度很低，撬動(dòng)市場(chǎng)的力度彈性很差。比如，在試點(diǎn)城市武漢，去年購(gòu)買個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的人數(shù)是2232人，但能享受到免稅的人數(shù)僅為705人。就是說，三分之二的投保人不是納稅人。
其次，我國(guó)的個(gè)稅實(shí)行的是分項(xiàng)所得稅制，投保人離不開企業(yè)單位，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的可及性很差。即使對(duì)工薪稅納稅人而言，在分項(xiàng)所得稅制下，也離不開企業(yè)和單位而單獨(dú)去保險(xiǎn)公司或銀行窗口購(gòu)買健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，這就更加限制了工薪稅納稅人的投保積極性。因?yàn)槎悆?yōu)的實(shí)施只能由單位代扣代繳，而不像采取綜合所得稅制的國(guó)家那樣，個(gè)人可以離開單位在社會(huì)上自由購(gòu)買，年底集中可以退稅。
再次，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的產(chǎn)品規(guī)定具有明顯的準(zhǔn)公共性，保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)啟動(dòng)階段會(huì)很困難。監(jiān)管部門考慮到稅優(yōu)政策支持的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品帶有明顯的準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)，對(duì)個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)做出了許多重要規(guī)定，其中，最重要的惠民特征有三個(gè)：一是投保人可以帶病投保，不得因病拒保和續(xù)保;二是簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%，不夠80%的差額部分須返還到個(gè)人賬戶;三是不得強(qiáng)制要求投保人變換保險(xiǎn)公司。
這三個(gè)要求是硬性的，對(duì)保護(hù)投保人的權(quán)益至關(guān)重要，但對(duì)保險(xiǎn)公司的精算能力和產(chǎn)品設(shè)計(jì)來說則提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，稍有偏差就出現(xiàn)虧損，這就使保險(xiǎn)公司在承保健康險(xiǎn)時(shí)非常小心謹(jǐn)慎。
此外，免稅額不高，降低了健康險(xiǎn)對(duì)中等收入群體和高收入群體的邊際效用。每年免稅額2400元，對(duì)月收入1萬元的納稅人來說，每年只能節(jié)省480元的個(gè)稅，每月才節(jié)省40元。這點(diǎn)錢對(duì)中等收入群體和高收入群體來講，其吸引力不是很大，激勵(lì)性不是太好，他們不會(huì)太在乎節(jié)省這點(diǎn)個(gè)稅。
政策建議
上述分析也說明，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)在全國(guó)的鋪開和推廣有賴于總體稅改環(huán)境的改善，也有賴于政府部門推廣的力度。
無疑，應(yīng)加快稅制深化改革的步伐。黨的十八屆三中全會(huì)提出“逐步提高直接稅比重”和“逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制”。稅制的這兩個(gè)“逐步”改革已經(jīng)提出二十多年，改革正穩(wěn)步推進(jìn)。稅制改革到位之時(shí)，就是健康險(xiǎn)大踏步前進(jìn)之日。
另外，應(yīng)鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司加大健康險(xiǎn)的研發(fā)力度和銷售力度。必要時(shí)，對(duì)承保稅優(yōu)健康險(xiǎn)的險(xiǎn)企在一定年限內(nèi)給予一定的稅收減免政策。例如，對(duì)這個(gè)險(xiǎn)種的稅收給予一定的減免，以鼓勵(lì)更多的險(xiǎn)企參與進(jìn)來，鼓勵(lì)承保的險(xiǎn)企研發(fā)更多的產(chǎn)品，對(duì)表現(xiàn)好的險(xiǎn)企和產(chǎn)品給予稅收減免的鼓勵(lì)。
不容置疑的是，還應(yīng)鼓勵(lì)險(xiǎn)企加大對(duì)這個(gè)特殊的稅優(yōu)健康險(xiǎn)的宣傳力度。險(xiǎn)企要有針對(duì)性地、分層次地開發(fā)潛在市場(chǎng)，重點(diǎn)是低收入群體。眾所周知，健康險(xiǎn)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)復(fù)雜，保單很難讀懂，低收入群體最需要健康險(xiǎn)，但這個(gè)群體的受教育程度較低，對(duì)保單的理解力不如中等收入和高收入群體。應(yīng)鼓勵(lì)險(xiǎn)企增加宣傳費(fèi)用，對(duì)這個(gè)健康險(xiǎn)的宣傳普及實(shí)行�？顚Ｓ谩�
并且，應(yīng)適時(shí)提高免稅比例上限。為滿足中等收入群體和高收入群體的市場(chǎng)需要，隨著個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的鋪開和市場(chǎng)的需要，應(yīng)適時(shí)提高免稅額的上限，給險(xiǎn)企以更大的產(chǎn)品設(shè)計(jì)空間，給險(xiǎn)企更多的自由裁量權(quán)，最大限度地發(fā)揮險(xiǎn)企的主觀能動(dòng)性和積極性。
